Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
- Bedrijfsoprichting
- E-Commerce
Voor e-commerce-ondernemers
E-commerce & Amazon FBA vanuit Malta: Bedrijf oprichten, belastingen optimaliseren
Amazon FBA, Shopify, dropshipping – locatie-onafhankelijke e-commerce-modellen profiteren optimaal van een Maltese structuur: toegang tot de EU-markt, vereenvoudigde btw-compliance en een effectieve belastingdruk van ca. 5%. Wij begeleiden e-commerce-ondernemers van structurering tot lopende boekhouding.
Sinds 2013 · CSP Class C · MFSA-gereguleerd
Amazon FBA, Shopify, Dropshipping - locatie-onafhankelijke e-commerce-modellen profiteren optimaal van een Maltese structuur: toegang tot de EU-markt, vereenvoudigde btw-compliance en een effectieve belastingdruk van ca. 5%. Wij begeleiden e-commerce-ondernemers van structurering tot lopende boekhouding.
- Effectieve belasting op winst
- ~5%
- Malta 6/7 Refund
- One-Stop-Shop voor EU-brede verzending
- OSS
- EU-btw-hervorming 2021
- Oprichting Ltd afgerond
- 6–8 wk.
- EU-lid
- sinds 2004
Peildatum: oktober 2026
In één oogopslag
E-commerce-ondernemers en Amazon FBA-verkopers runnen hun bedrijf via een Malta Ltd met ca. 5% effectieve belasting dankzij het 6/7-teruggavesysteem. Volledige toegang tot de interne markt en vereenvoudigde btw-compliance via de OSS-regeling maken Malta tot de optimale locatie voor locatie-onafhankelijke online handel.
Waarom Malta
Waarom Malta voor e-commerce-ondernemers?
Malta biedt e-commerce-bedrijven een unieke combinatie van fiscale efficiëntie en toegang tot de EU-markt. Als EU-lidstaat maakt Malta volledige deelname aan de Europese interne markt mogelijk – inclusief vereenvoudigde douaneafhandeling, EU-brede btw-regels en de One-Stop-Shop-regeling (OSS).
Het Maltese belastingteruggavesysteem verlaagt de effectieve vennootschapsbelasting tot ca. 5% op uitgekeerde winsten. Voor e-commerce-bedrijven met hoge marges – bijvoorbeeld in de private label-sector – levert dit een aanzienlijk belastingvoordeel op ten opzichte van een Nederlandse BV.
Ontwikkelt u eigen software met echte research & development of heeft u octrooien, dan kan daarnaast de Maltese Patent Box van toepassing zijn: tot 95% van de kwalificerende IP-inkomsten is aftrekbaar, afhankelijk van het aandeel ontwikkelingskosten dat u zelf draagt (nexusbenadering). Merken en eigen merken zijn uitdrukkelijk uitgesloten, en Malta Enterprise moet vooraf bevestigen dat de software kwalificeert.
Engels is een officiële voertaal, de overheidsdiensten zijn digitaal ingericht en de oprichtingstijden zijn kort. Malta positioneert zich actief als hub voor digitale bedrijfsmodellen.
Structuur
De typische structuur voor e-commerce op Malta
De standaardstructuur bestaat uit een Malta Limited Company die fungeert als operationele handelsmaatschappij. Omzet uit Amazon, Shopify of andere platforms vloeit naar de Ltd. Inkoop van goederen, fulfillment-kosten en bedrijfskosten worden vanuit de Ltd betaald. Winsten vallen onder het Maltese belastingteruggavesysteem.
Bij eigen merken of software kan een holdingstructuur zinvol zijn: de holding bezit de merkrechten of IP en licentieert deze aan de operationele Ltd. Licentievergoedingen verlagen de belastbare winst van de operationele vennootschap en vloeien naar de holding. Voor merkrechten geldt daar geen IP-voordeel, want de Patent Box sluit merken uit; voor software uit echte R&D kan die wel van toepassing zijn.
De btw-registratie vindt plaats in Malta. Voor EU-brede verzending naar eindgebruikers kan de One-Stop-Shop-regeling (OSS) worden gebruikt, wat de btw-compliance aanzienlijk vereenvoudigt. Bij Amazon FBA met voorraden in meerdere EU-landen zijn extra btw-registraties vereist – wij coördineren dit volledige proces.
Btw-compliance voor EU-e-commerce
Sinds de EU-brede btw-hervorming van 2021 gelden er nieuwe regels voor grensoverschrijdende online handel. De leveringsdrempels zijn vervangen door een uniforme drempel van 10.000 euro. Vanaf dit bedrag moet de btw worden afgedragen in het land van bestemming van de klant.
De One-Stop-Shop-regeling (OSS) maakt het mogelijk om alle EU-brede btw-aangiften centraal via Malta in te dienen. Dit bespaart registratie in elk afzonderlijk EU-land. Bij Amazon FBA met voorraden in meerdere landen (bijv. PAN-EU-programma) zijn echter nog steeds aanvullende lokale registraties vereist.
Belangrijk: Foutieve btw-compliance kan leiden tot aanzienlijke naheffingen en boetes. Een correcte inrichting vanaf de start is cruciaal.
Amazon FBA en de kwestie van de vaste inrichting
Een veelvoorkomend thema voor Amazon FBA-verkopers: vormt voorraad in een EU-land (bijv. Duitsland, Polen, Tsjechië) een fiscale vaste inrichting? Het antwoord is genuanceerd en hangt af van de specifieke situatie.
In principe geldt: de enkele opslag van goederen in een Amazon-fulfillmentcenter vormt in de meeste EU-landen geen vaste inrichting voor de inkomstenbelasting. Voor de btw is echter wel een lokale registratie vereist. Wij adviseren u over de optimale voorraadstructuur, rekening houdend met fiscale en logistieke aspecten.
- Effectieve belasting op winst
- ~5%
- Malta belastingteruggavesysteem (6/7 refund)
- EU-OSS-drempel
- 10.000 €
- EU-btw-hervorming 2021
- Malta btw-tarief
- 18%
- Maltese btw-wetgeving
- Toegang interne markt
- 27 landen
- Europese Unie
Locatievergelijking
Malta vs. Estland vs. Ierland voor e-commerce
Drie EU-locaties voor e-commerce en Amazon FBA vergeleken op vennootschapsbelasting, algemeen btw-tarief en btw-compliance.
| Jurisdictie | Vennootschapsbelasting | EU-lid | Algemeen btw-tarief | Btw-compliance |
|---|---|---|---|---|
| Malta | 5% effectief | Ja | 18% | OSS beschikbaar |
| Estland | 0% (tot uitkering) | Ja | 24% (sinds 1 juli 2025) | OSS beschikbaar |
| Ierland | 12,5% | Ja | 23% | OSS beschikbaar |
- Drie landen, drie belastingmodellen
- Via het Maltese teruggavesysteem komt de effectieve belasting op uitgekeerde winst uit op 5%. Ierland heft 12,5%, Estland 0% zolang de winst niet wordt uitgekeerd.
- OSS in alle drie de landen
- De One-Stop-Shop-regeling (OSS) is in alle drie de landen beschikbaar. Bij Amazon FBA met voorraden in meerdere EU-landen zijn extra lokale btw-registraties vereist.
- Laagste algemene btw-tarief: Malta
- Malta 18%, Ierland 23%, Estland 24%. Dit tarief geldt voor binnenlandse verkopen en voor EU-afstandsverkopen vanuit Malta tot 10.000 € per jaar; daarboven geldt via OSS het tarief van het land van de klant.
Voor Amazon FBA-verkopers is het Maltese 6/7-teruggavesysteem de centrale fiscale hefboom – gecombineerd met toegang tot de interne markt en vereenvoudigde btw-compliance via de OSS-regeling.
Uw contactpersoon
Roderick Galea
Managing Partner
- Boekhouding
- Financiële rapportage
Gerelateerde Artikelen
Ons Proces
- 01
Fiscale oriëntatie
Analyse van uw e-commerce-bedrijfsmodel, bestaande structuren en optimalisatiekansen. Vergelijkende berekening Nederland vs. Malta.
- 02
Structurering & Oprichting Ltd
Oprichting van de Malta Ltd, inrichting van de vennootschapsstructuur en afstemming van IP-/merkrechten.
- 03
Bankrekening & Betalingsverkeer
Opening van een zakelijke rekening met koppeling aan payment providers en e-commerce-platforms.
- 04
Btw-registratie & OSS-setup
Btw-registratie in Malta, inrichting van de OSS-regeling en eventuele aanvullende EU-registraties.
- 05
Lopende boekhouding & Compliance
Maandelijkse boekhouding, btw-aangiften, jaarrekening en aanvragen voor belastingteruggave.
Relevante Adviesdiensten
Cliëntenstemmen
Wat vertrouwen in de praktijk betekent.
L. M.E-commerce-ondernemer
Veelgestelde vragen
Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Heb ik een magazijn op Malta nodig om daar een Ltd op te richten?
Nee. Een Malta Ltd heeft een geregistreerd vestigingsadres en economische substantie nodig, maar geen fysiek goederenmagazijn. Uw fulfillment kan gewoon via Amazon FBA of andere logistieke partners in de EU blijven verlopen.
Hoe werkt de btw met Amazon FBA en Malta?
De Malta Ltd wordt op Malta geregistreerd voor de btw. Voor directe verzending naar EU-eindklanten kan de OSS-regeling worden gebruikt. Bij FBA-voorraden in andere EU-landen zijn aanvullende lokale btw-registraties vereist. Wij coördineren dit volledige proces.
Kan ik mijn bestaande Nederlandse BV behouden?
In principe ja. De vraag is hoe de structuren fiscaal op elkaar aansluiten. In veel gevallen wordt de Nederlandse BV stapsgewijs afgebouwd of omgezet in een holding. Wij analyseren de optimale overgangsstructuur.
Geldt de IP-Box ook voor eigen merken?
Nee. De Maltese Patent Box sluit merken, handelsnamen en ander marketing-IP uitdrukkelijk uit. Begunstigd zijn octrooien, gebruiksmodellen en auteursrechtelijk beschermde software die voortkomt uit echte research & development. Voor verkopers met eigen merken loopt het belastingvoordeel daarom via het teruggavesysteem (effectief ca. 5%). Of uw eigen software kwalificeert, toetsen wij per geval.
Moet ik persoonlijk op Malta wonen?
Voor de fiscale vestigingsplaats als bestuurder: ja, een substantieel verblijf op Malta is vereist. De Ltd zelf moet over economische substantie op Malta beschikken – geregistreerd adres, lokaal bedrijfsbeheer en compliance.
Klaar voor de volgende stap?
Plan nu uw gratis oriënterend gesprek – persoonlijk of via video.
