Locatieprofiel

Locatie Dubai: Feiten, belastingen en wat Nederlandse ondernemers moeten weten

Dubai stond lang synoniem voor belastingvrijheid. Sinds de invoering van de vennootschapsbelasting in 2023 is de uitgangspositie veranderd. Een op feiten gebaseerde analyse.

Op feiten gebaseerde analyse · Sinds 2013 op Malta

Vennootschapsbelasting VAE: 9 %; Voor boekjaren vanaf 1 juni 2023, over winst boven AED 375.000
Inkomstenbelasting: 0 %; Geen inkomstenbelasting voor natuurlijke personen
Belastingverdrag met Nederland: Actief; Er is een actief belastingverdrag tussen Nederland en de VAE
EU-lid: Nee; Geen toegang tot de Europese interne markt

Peildatum: oktober 2026

In één oogopslag

Dubai biedt nog steeds geen inkomstenbelasting en een eersteklas infrastructuur. Voor bedrijven geldt voor boekjaren vanaf juni 2023 een vennootschapsbelasting van 9% over de winst boven AED 375.000. In freezones kan onder strikte voorwaarden een 0%-tarief gelden. Hoewel Nederland een actief belastingverdrag met de VAE heeft, brengt emigratie naar Dubai aanzienlijke fiscale gevolgen met zich mee, zoals de conserverende aanslag. Deze pagina zet de feiten op een rij en laat zien hoe Malta zich als EU-locatie onderscheidt.

Kerngegevens

Kerngegevens in een overzicht

Vennootschapsbelasting: 9 %; Over het deel van de winst boven AED 375.000, daaronder 0%. QFZP in freezones: 0% alleen op kwalificerend inkomen.
Inkomstenbelasting: 0 %; Geen persoonlijke inkomstenbelasting in de VAE.
Belastingverdrag met Nederland: Actief; Er is een actief belastingverdrag tussen Nederland en de VAE.
Box 3 (Vermogensbelasting): 0 %; Geen vermogensbelasting op fictieve rendementen zoals in Nederland.
EU-lidmaatschap: Nee; Geen toegang tot de Europese interne markt of vrij verkeer van diensten.
Visa / Verblijf: Vanaf ca. 5.000 EUR; Freezone Investor Visa. Golden Visa vanaf AED 2 mln. vastgoed of investering.
Vliegtijd vanuit NL: Ca. 7 uur; Directe vluchten vanaf Amsterdam (Schiphol) beschikbaar.
Voertaal: Arabisch / Engels; Zakelijke voertaal is Engels. Overheidsprocessen zijn in het Engels mogelijk.

Wat Dubai als zakelijke locatie kenmerkt

Dubai heeft zich in de afgelopen twee decennia ontwikkeld van oliestraat tot internationaal zakencentrum. De Verenigde Arabische Emiraten bieden een moderne infrastructuur, snelle overheidsprocessen en een zakelijk klimaat dat gericht internationale ondernemers aantrekt. De geografische ligging tussen Europa, Azië en Afrika maakt Dubai tot een knooppunt voor wereldwijd opererende bedrijfsmodellen.

Natuurlijke personen betalen in de VAE geen inkomstenbelasting. Dat is een reëel voordeel, onafhankelijk van de rechtsvorm. Daarnaast zijn er meer dan 40 freezones met verschillende sectoren, waar bedrijven binnen enkele dagen kunnen worden opgericht. De VAE investeren consequent in digitale infrastructuur en hebben met het Golden Visa een langdurig verblijfsmodel voor investeerders en ondernemers gecreëerd.

Dubai is echter geen rechtsvrije ruimte. Sinds 2023 gelden er nieuwe belastingregels voor bedrijven, en de eisen aan substance en compliance nemen continu toe. Wie Dubai als bedrijfslocatie overweegt, moet de huidige kaders kennen, niet die van 2019.

Het belastingmodel van de VAE sinds 2023

Voor boekjaren vanaf 1 juni 2023 heffen de VAE een vennootschapsbelasting (Corporate Tax): 0% tot AED 375.000 winst (ongeveer 95.000 EUR), 9% over het deel daarboven. Bij een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar gold die dus pas vanaf 2024. Bedrijven met een omzet van ten hoogste AED 3 miljoen kunnen op verzoek de Small Business Relief toepassen en worden dan behandeld alsof zij geen belastbaar inkomen hebben. De regeling is in 2026 verlengd en geldt voor belastingtijdvakken die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen.

In freezones kunnen Qualifying Free Zone Persons (QFZP) onder bepaalde voorwaarden een 0%-tarief krijgen op kwalificerend inkomen. De eisen zijn echter streng: alleen inkomsten uit een gesloten lijst van activiteiten kwalificeren, transacties met particulieren vallen er in principe buiten en overige omzet mag niet meer bedragen dan 5% van de totale omzet of AED 5 miljoen. Daarnaast gelden substance-eisen en een gecontroleerde jaarrekening; wie een voorwaarde niet haalt, verliest de status voor vijf belastingtijdvakken. Niet-kwalificerend inkomen wordt ook in de freezone met 9% belast.

Sinds januari 2025 passen de VAE de Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) toe in het kader van Pillar Two. Grote multinationals met een geconsolideerde omzet vanaf 750 miljoen EUR vallen daarmee onder een minimumbelasting van 15%. Voor de meeste Nederlandse ondernemers die naar Dubai uitbreiden, is deze drempel niet relevant. Voor grotere concernstructuren verandert dit de berekening echter aanzienlijk.

Natuurlijke personen blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Er is geen inkomstenbelasting, geen vermogensbelasting (zoals Box 3) en geen erfbelasting op federaal niveau in de VAE. Voor ondernemers die uitsluitend als natuurlijk persoon opereren en geen vennootschapsstructuur gebruiken, blijft Dubai fiscaal aantrekkelijk.

Verblijf en visa in de VAE

De VAE bieden verschillende visumcategorieën voor ondernemers en investeerders. Het Golden Visa is een 10-jarig visum dat onder andere openstaat voor vastgoedinvesteerders (vanaf AED 2 miljoen), ondernemers met een actief bedrijf in de VAE en professionals met gespecialiseerde kwalificaties. Het biedt langdurige verblijfszekerheid en staat ook familieleden toe om te verblijven.

Voor ondernemers die een freezone-bedrijf oprichten, is een Investor Visa onderdeel van het oprichtingspakket. De kosten variëren per freezone en omvatten meestal de licentiekosten, visumverwerking en een Emirates ID. Freelancers kunnen via gespecialiseerde freezones een Freelancer Visa krijgen, dat eveneens een permanent verblijf mogelijk maakt.

De totale kosten voor verblijf en zakendoen liggen boven het Europese gemiddelde. De huren in Dubai zijn de afgelopen jaren flink gestegen. Daar komen nog de verplichte ziektekostenverzekering, schoolgelden voor internationale scholen en algemene levensonderhoudskosten bij, die vooral in de populaire wijken (Downtown, Marina, JBR) op het niveau van Amsterdam of Utrecht liggen.

“Dubai heeft reële voordelen, maar de kaders zijn sinds 2023 veranderd. Wie als internationale ondernemer een weloverwogen beslissing wil nemen, heeft behoefte aan een eerlijke analyse van de fiscale en juridische gevolgen - geen marketingpraatjes.”

Dr. Jörg Werner

Oprichter, Dr. Werner & Partners

Architectonisch contrast tussen Dubai en Malta

Praktijkcheck: Het dagelijks leven voor Nederlandse ondernemers

Banksysteem: Het openen van een bankrekening in Dubai is in toenemende mate gebonden aan strenge KYC/AML-processen. Internationale ondernemers melden regelmatig vertraagde of afgewezen aanvragen, vooral bij bedrijfsmodellen zonder fysieke aanwezigheid in de VAE. Het openen van een zakelijke rekening kan enkele weken tot maanden duren. Dit is een punt dat in de planning vaak wordt onderschat.

Substance-eisen: De VAE verscherpen de eisen voor economische substance continu. Voor freezone-bedrijven met QFZP-status is het aantonen van reële bedrijfsactiviteiten ter plaatse verplicht. Pure brievenbusmaatschappijen zonder personeel en operationele activiteiten in de VAE verliezen hun belastingvoordeel. Dit sluit aan bij een internationale trend die ook door andere jurisdicties wordt gevolgd.

Culturele kaders: Dubai is een kosmopolitische stad met een grote internationale gemeenschap. De voertaal in het bedrijfsleven is Engels, overheidsprocessen zijn gedigitaliseerd en efficiënt. Tegelijkertijd gelden de wetten van de VAE, die op sommige gebieden aanzienlijk verschillen van het Europese recht. Familierecht, vrijheid van meningsuiting en arbeidsrechtelijke regels volgen andere principes dan in Nederland.

Bereikbaarheid: Dubai ligt op ongeveer 7 uur vliegen van Nederland. Er zijn directe vluchten vanaf Amsterdam (Schiphol). Voor ondernemers die regelmatig afspraken in Europa hebben, betekent dit meer reistijd dan bij een Europese locatie. Het tijdsverschil (UTC+4) is beperkt, maar maakt vergaderingen in de vroege ochtend of late namiddag (Europese tijd) wel lastiger.

Perspectief: Hoe Malta zich onderscheidt

Malta is een EU-lidstaat met volledige toegang tot de interne markt. Voor ondernemers die zakendoen in Europa betekent dit: vrij verkeer van diensten, regulatoire erkenning en een juridisch kader dat de Belastingdienst vertrouwt. Malta heeft een actief belastingverdrag met Nederland. Dit biedt rechtszekerheid en duidelijke regels voor de toewijzing van heffingsrechten.

De effectieve vennootschapsbelasting in Malta ligt op 5% dankzij het EU-conforme restitutiesysteem (6/7e teruggave van het nominale tarief van 35%). Dit systeem is al decennia gevestigd, goedgekeurd door de Europese Commissie en erkend door de OESO. Het is geen maas in de wet, maar een structureel onderdeel van het Maltese belastingstelsel.

Een vrijstelling van inkomstenbelasting zoals in Dubai kent Malta niet. EU-burgers kunnen wel gebruikmaken van het Residence Programme (TRP): 15% over buitenlandse inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, met een minimumbelasting van 15.000 EUR per jaar (voor aanvragen vanaf 2027: 35.000 EUR). Inkomsten die in Malta zelf worden verdiend, zoals een directeurssalaris, worden regulier belast.

Beide locaties hebben hun bestaansrecht. Dubai is geschikt voor ondernemers zonder structurele banden met Europa, die permanent in de VAE wonen en wier bedrijfsmodel niet afhankelijk is van de EU-markt. Malta is geschikt voor ondernemers die verdragsbescherming, EU-toegang en een fiscaal robuuste structuur voor de lange termijn nodig hebben.

Het Nederlandse belastingperspectief: Vertrek naar Dubai

Voor ondernemers uit Nederland heeft een emigratie naar Dubai aanzienlijke fiscale gevolgen. Bij vertrek legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op voor aanmerkelijkbelanghouders (Box 2, minimaal 5% van de aandelen). Deze belasting (26,9% in 2025) wordt berekend over de fictieve waardestijging van de aandelen op het moment van vertrek.

Omdat Dubai buiten de EU/EER ligt, krijg je voor deze conserverende aanslag niet automatisch uitstel van betaling en moet je soms zekerheid stellen. Bij een verhuizing naar een EU-land zoals Malta krijg je automatisch uitstel van betaling zonder invorderingsrente, wat een groot liquiditeitsvoordeel oplevert.

Daarnaast speelt de conserverende aanslag een rol bij opgebouwde pensioen- en lijfrenterechten. Hoewel er een actief belastingverdrag is tussen Nederland en de VAE, blijft de Belastingdienst de structuren van geëmigreerde Nederlanders scherp controleren op substance. Zonder daadwerkelijke economische aanwezigheid en leiding in Dubai, kan de Belastingdienst de structuur alsnog in Nederland belasten.

Locatievergelijking

Directe vergelijkingen met Malta

Ons Proces

01
Gratis locatie-analyse
We analyseren je bedrijfsmodel, doelmarkten en fiscale uitgangspositie in Nederland. Aan het einde volgt een helder advies.
02
Fiscale structurering
Samen ontwerpen we de optimale vennootschapsstructuur: holding, werkmaatschappij, restitutie-setup. Volledig afgestemd op jouw situatie.
03
Bedrijf oprichten Malta
We begeleiden het hele oprichtingsproces: statuten, registratie, belastingaanmelding, bankrekening openen. Doorlooptijd: 6-8 weken.
04
Relocation en verblijfsvergunning
Organisatie van de verhuizing: verblijfsvergunning, inschrijving, sociale zekerheid, huizenjacht. Alles onder één dak.
05
Lopende begeleiding
Boekhouding, jaarrekeningen, belastingaangiften, restitutie-aanvragen. Wij blijven je aanspreekpunt voor alle fiscale en juridische vragen.

Uw situatie verdient een individuele analyse.

In een gratis eerste gesprek beoordelen wij of en hoe Malta voor u werkt.

Gesprek aanvragen

Relevante Adviesdiensten

Uw contactpersoon

Horst Wickinghoff

Senior New Business Manager

Bedrijfsoprichting
Fiscale structurering

Christine Ann Galea

Tax Transformation Leader

Belastingadvies

Gerelateerde Artikelen

Veelgestelde vragen

Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.

Is Dubai sinds 2023 nog steeds belastingvrij?

Voor natuurlijke personen heft Dubai nog steeds geen inkomstenbelasting. Voor bedrijven geldt voor boekjaren vanaf 1 juni 2023 een vennootschapsbelasting van 0% tot AED 375.000 winst (ca. 95.000 EUR) en 9% over het deel daarboven. In freezones kunnen Qualifying Free Zone Persons onder strikte voorwaarden een 0%-tarief krijgen. Dubai is dus niet meer standaard belastingvrij voor bedrijven.

Wat betekent het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE voor mij?

Hoewel er een actief belastingverdrag is, betekent dit niet dat emigratie naar Dubai zonder fiscale gevolgen is. De Belastingdienst legt bij vertrek een conserverende aanslag op voor aanmerkelijkbelanghouders (Box 2). Bovendien controleert de Belastingdienst scherp op substance: als de feitelijke leiding van je bedrijf niet aantoonbaar in Dubai ligt, kan de winst alsnog in Nederland belast worden.

Kan ik de conserverende aanslag uitstellen als ik naar Dubai verhuis?

Omdat Dubai buiten de EU/EER ligt, krijg je niet automatisch uitstel van betaling van de conserverende aanslag, zoals bij een verhuizing binnen de EU (bijvoorbeeld naar Malta). Soms moet je zekerheid stellen, wat gevolgen kan hebben voor je liquiditeit.

Wat kost een Golden Visa in Dubai?

Het Golden Visa zelf kost aan leges ongeveer AED 2.000-3.000 (ca. 500-750 EUR). De voorwaarde is echter een kwalificerende investering: bijvoorbeeld vastgoed vanaf AED 2 miljoen (ca. 500.000 EUR) of een actief bedrijf in de VAE. De totale kosten hangen dus primair af van de manier waarop je je kwalificeert.

Kan DW&P adviseren bij een oprichting in Dubai?

Wij adviseren niet bij het oprichten van bedrijven in Dubai. Onze specialisatie is Malta. In een gratis kennismakingsgesprek kunnen we wel analyseren of Malta voor jouw bedrijfsmodel het betere alternatief is, vooral als verdragsbescherming, EU-toegang of een fiscaal robuuste structuur voor de lange termijn prioriteit hebben.

Volgende stap

Overweeg je Dubai? Laten we de feiten samen op een rij zetten.

In een gratis adviesgesprek analyseren we je bedrijfsmodel en bekijken we of Malta de betere keuze is voor jouw situatie. Eerlijk, op feiten gebaseerd en zonder verkoopdruk.

Boek een adviesgesprek