Locatieprofiel

Locatie Cyprus: EU-eiland met IP-box en non-dom regime

Cyprus behoort tot de meest besproken EU-locaties voor fiscaal efficiënte bedrijfsstructuren. De combinatie van het IP-box regime, de non-dom status en de 60-dagenregel maakt het eiland bijzonder interessant voor technologiegedreven ondernemers. Sinds de verhoging van de vennootschapsbelasting (CIT) naar 15% in januari 2026 is de uitgangspositie veranderd.

Feitelijke analyse · Sinds 2013 op Malta

Vennootschapsbelasting: 15 %; Sinds 1 januari 2026 (voorheen 12,5%)
IP-box effectief: ~3 %; Op kwalificerende IP-inkomsten
Non-dom duur: 17 jaar; Geen SDC op dividenden en rente; verlenging tegen forfaitair bedrag mogelijk
EU-lid: Sinds 2004

Peildatum: oktober 2026

In één oogopslag

Cyprus biedt met 15% vennootschapsbelasting, een EU-conform IP-box regime (effectief ca. 3%) en de non-dom status een drietraps belastingmodel. De 60-dagenregel maakt fiscale vestiging mogelijk bij een minimaal verblijf. Sinds de CIT-verhoging in het kader van de belastinghervorming 2026 ligt het standaardtarief echter op het niveau van de wereldwijde minimumbelasting. Voor ondernemers zonder eigen intellectueel eigendom is het fiscale voordeel ten opzichte van andere EU-landen kleiner geworden. De grootste kracht van Cyprus blijft het IP-box regime, dat tot de aantrekkelijkste in de EU behoort.

Kerngegevens

Kerngegevens in een overzicht

Vennootschapsbelasting: 15 %; Sinds 1 januari 2026 (voorheen 12,5%)
IP-box regime: Effectief ca. 3 %; 80% vrijstelling op kwalificerende IP-inkomsten, nexus-benadering vereist
Non-dom regime: 17 jaar zonder SDC; Dividenden en rente (GeSY 2,65% blijft verschuldigd); daarna verlengbaar tegen 250.000 euro per 5 jaar (max. 10 jaar)
Fiscale woonplaats: 60-dagenregel; Cumulatief: 60 dagen op Cyprus, max. 183 dagen in één ander land, zakelijke activiteit en woning op Cyprus
Inkomstenbelasting (PIT): Progressief tot 35 %; Sinds 2026 belastingvrij tot 22.000 euro, 35% boven 72.000 euro; 50% vrijstelling voor nieuwkomers met salaris boven 55.000 euro (17 jaar)
Belastingverdrag met NL: Actief verdrag met Nederland; Uitgebreid netwerk van belastingverdragen met meer dan 65 landen wereldwijd
Bedrijf oprichten: 5 tot 10 werkdagen; Vaak volledig op afstand mogelijk; common-law rechtstraditie
EU-lid: Sinds 2004; Toegang tot de interne EU-markt, vrij verkeer van kapitaal, EU-passporting

Wat Cyprus als EU-locatie kenmerkt

Cyprus heeft zich de afgelopen twee decennia gevestigd als een serieuze EU-locatie voor internationale ondernemers. Het eiland combineert een common-law rechtssysteem in de Engelse traditie met EU-lidmaatschap, een breed netwerk van belastingverdragen en een belastingsysteem dat inzet op eenvoud. Anders dan veel EU-landen werkt Cyprus met een flat-rate benadering voor de vennootschapsbelasting: 15% over de winst, zonder complexe restitutiemechanismen of speciale vergunningen.

Voor technologiegedreven bedrijven is het IP-box regime de belangrijkste drijfveer. Inkomsten uit kwalificerend intellectueel eigendom - software, patenten, gebruiksmodellen - worden effectief tegen ca. 3% belast; merken zijn uitgesloten. Dit is een van de laagste tarieven binnen de EU en volgt de OESO-conforme nexus-benadering: het voordeel geldt alleen voor zover het bedrijf het onderzoek en de ontwikkeling zelf draagt of uitbesteedt aan niet-verbonden derden.

Het non-dom regime vult het systeem op persoonlijk niveau aan: fiscaal ingezetenen zonder Cypriotische domicilie betalen geen speciale defensiebijdrage (SDC) over dividenden en rente. De status eindigt zodra men in 17 van de laatste 20 jaar inwoner van Cyprus was; sinds 2026 kan de SDC-vrijstelling daarna tegen een forfaitair bedrag worden verlengd. Dat maakt Cyprus bijzonder aantrekkelijk voor ondernemers die inkomsten uit internationale deelnemingen ontvangen.

Daar komt de geografische ligging in de oostelijke Middellandse Zee bij, die Cyprus tot een brug maakt tussen Europa, het Midden-Oosten en Noord-Afrika. De Engelse taal is de standaard in het zakelijk verkeer, en de oprichting van een Cypriotische vennootschap duurt doorgaans 5 tot 10 werkdagen.

Het Cypriotische belastingsysteem

Het Cypriotische belastingsysteem rust op drie pijlers die in hun combinatie het locatievoordeel vormen: het vennootschapsbelastingtarief, het IP-box regime en de non-dom status.

De vennootschapsbelasting ligt sinds 1 januari 2026 op 15%. Cyprus heeft het tarief van voorheen 12,5% in het kader van zijn belastinghervorming verhoogd en daarmee op het niveau van de wereldwijde minimumbelasting (OECD Pillar Two) gebracht. Pillar Two zelf geldt juridisch alleen voor groepen met een geconsolideerde jaaromzet vanaf 750 miljoen euro, waar de meeste Nederlandse ondernemers onder blijven; het nieuwe standaardtarief geldt daarentegen voor alle vennootschappen. Dit betekent: het standaardtarief is solide, maar geen uniek verkoopargument meer binnen de EU.

Het IP-box regime is de werkelijke fiscale kracht van Cyprus. Kwalificerende inkomsten uit intellectueel eigendom worden voor 80% vrijgesteld van belasting, wat bij een vennootschapsbelastingtarief van 15% resulteert in een effectieve belastingdruk van ca. 3% (tot en met 2025, bij 12,5%: ca. 2,5%). Kwalificerend zijn met name patenten, auteursrechtelijk beschermde software, gebruiksmodellen en bepaalde andere immateriële activa; merken en ander marketinggerelateerd IP zijn uitgesloten. Cruciaal is de nexus-benadering: het voordeel is alleen van toepassing voor zover de belastingplichtige het onderliggende onderzoek en de ontwikkeling zelf uitvoert of uitbesteedt aan niet-verbonden derden.

De non-dom status stelt fiscaal ingezetenen vrij van de speciale defensiebijdrage (SDC) op dividenden en rente. De status eindigt zodra men in 17 van de laatste 20 jaar fiscaal inwoner van Cyprus was. Sinds 2026 kan de SDC-vrijstelling daarna tegen een forfaitair bedrag van 250.000 euro per vijfjaarsperiode worden verlengd, maximaal twee keer. Bijdragen van 2,65% aan het zorgstelsel GeSY (tot 180.000 euro jaarinkomen) blijven ook voor non-doms verschuldigd over dividenden en rente. Royalty's vallen niet onder de non-dom status; zij zijn onderworpen aan de reguliere inkomstenbelasting. In combinatie met een Cypriotische holding die dividenden uit internationale deelnemingen ontvangt, kan zo een efficiënte structuur worden opgebouwd.

De persoonlijke inkomstenbelasting volgt een progressief tarief tot 35%. Sinds belastingjaar 2026 is de eerste 22.000 euro belastingvrij (voorheen 19.500 euro); daarboven loopt het tarief in stappen van 20%, 25% en 30% op tot 35% voor inkomen boven 72.000 euro. Wie zijn eerste dienstbetrekking op Cyprus aanvaardt, meer dan 55.000 euro per jaar verdient en daarvoor ten minste 15 jaar achtereen geen inwoner van Cyprus was, kan 17 jaar lang de helft van het salaris vrijstellen - een stimulans voor gekwalificeerde professionals.

Verblijf en fiscale woonplaats

De Cypriotische regels voor fiscale woonplaats behoren tot de meest flexibele in de EU. Naast de klassieke 183-dagenregel bestaat de zogenaamde 60-dagenregel, die Cyprus bijzonder interessant maakt voor ondernemers die niet permanent ter plaatse willen wonen.

De 60-dagenregel vereist dat de belastingplichtige (a) ten minste 60 dagen in het kalenderjaar op Cyprus doorbrengt, (b) in geen enkel ander land meer dan 183 dagen doorbrengt, (c) op Cyprus een bedrijfsactiviteit uitoefent, in loondienst is of een bestuursfunctie bekleedt en (d) een eigen of gehuurde vaste woning op Cyprus aanhoudt. Aan alle voorwaarden moet cumulatief worden voldaan. Sinds 2026 sluit een fiscale woonplaats in een ander land de regel niet meer uit; een dubbele woonplaats wordt dan via het belastingverdrag opgelost.

In de praktijk klinkt de 60-dagenregel verleidelijk, maar deze wordt steeds kritischer getoetst. De Belastingdienst controleert of de fiscale woonplaats daadwerkelijk naar Cyprus is verplaatst. Zonder echte substantie ter plaatse - woning, familie, vriendenkring, sociale binding - bestaat het risico dat de binnenlandse belastingplicht in Nederland blijft bestaan. De 60-dagenregel is een Cypriotisch recht om de woonplaats te vestigen, maar garandeert niet automatisch vrijstelling van de Nederlandse belastingplicht.

Voor EU-burgers is geen visum vereist. Onderdanen van derde landen kunnen via verschillende programma's een permanente verblijfsvergunning verkrijgen, waaronder het Cyprus Permanent Residency Programme (investering in vastgoed vanaf ca. 300.000 euro). De Cypriotische verblijfsvergunning geeft echter geen recht op verblijf in andere EU-landen - deze is alleen geldig voor Cyprus.

“Cyprus is een sterke EU-locatie, vooral voor IP-gedreven bedrijfsmodellen. Maar de CIT-verhoging naar 15% heeft de kaarten opnieuw geschud. Wie geen eigen intellectueel eigendom inbrengt, vindt op Malta een fiscaal efficiëntere structuur. We bekijken de cijfers samen in een eerste gesprek en bepalen wat echt bij jouw situatie past.”

Dr. Jörg Werner

Oprichter, Dr. Werner & Partners

Landschapscontrast tussen Cyprus en Malta

Praktijkcheck: Dagelijks leven voor Nederlandse ondernemers

Cyprus biedt een aangename mediterrane levensstandaard, en voor Nederlandse ondernemers is het dagelijks leven over het algemeen goed te organiseren. De officiële talen zijn Grieks en Turks, maar Engels is alomtegenwoordig in het zakenleven en het dagelijks leven. De meeste contacten met autoriteiten, bankgesprekken en contractonderhandelingen verlopen in het Engels. Een Engelstalige adviesinfrastructuur en een internationale expat-gemeenschap zijn aanwezig, maar aanzienlijk kleiner dan op Malta.

De vastgoedmarkt is de afgelopen jaren veranderd. Limassol, de favoriete stad voor internationale ondernemers, heeft een vastgoedboom doorgemaakt. Huurprijzen voor hoogwaardige appartementen liggen tussen de 1.500 en 3.000 euro per maand, koopprijzen zijn met name in de buurt van de kust aanzienlijk gestegen. Paphos en Larnaca bieden goedkopere alternatieven met iets minder internationale infrastructuur.

De bankensector verdient een eerlijke beoordeling. Na de financiële crisis van 2013, waarbij deposito's boven de 100.000 euro bij de Laiki Bank en de Bank of Cyprus deels werden geconfisqueerd, is de sector gestabiliseerd. De overgebleven banken zijn EU-gereguleerd en staan onder toezicht van de ECB. Toch is de bankensector kleiner en minder internationaal georiënteerd dan de Maltese. Bij grotere vermogens of complexe internationale structuren melden ondernemers af en toe langere controleprocessen bij het openen van een rekening.

De gezondheidszorg verloopt via het in 2019 ingevoerde GeSY-systeem (General Healthcare System), dat alle ingezetenen toegang biedt tot openbare en particuliere medische zorg. De kwaliteit in de grotere steden is goed, voor gespecialiseerde behandelingen maken veel expats gebruik van privéklinieken of reizen ze naar Israël of Griekenland.

De infrastructuur is solide: twee internationale luchthavens (Larnaca en Paphos), stabiele internetverbindingen en een aangenaam klimaat met meer dan 300 zonnedagen per jaar. Het eiland is bereikbaar met directe vluchten vanuit Amsterdam en andere Europese steden, de vliegtijd bedraagt ca. 4,5 uur.

Analyse: Hoe Malta verschilt

Als kantoor gevestigd op Malta benoemen we de verschillen tussen de twee locaties eerlijk. Beide zijn EU-lid sinds 2004, beide liggen in de Middellandse Zee, beide bieden lage belastingtarieven. Maar de systemen verschillen fundamenteel in hun architectuur.

De effectieve vennootschapsbelastingdruk is het meest voor de hand liggende verschil: Cyprus belast met 15% (flat rate), Malta bereikt via het 6/7-aandeelhoudersrestitutiesysteem een effectieve belastingdruk van 5%. Voor bedrijven zonder eigen intellectueel eigendom - oftewel de meerderheid van de handels-, dienstverlenings- en adviesbureaus - is Malta fiscaal aanzienlijk gunstiger. Het IP-box regime van Cyprus (effectief ca. 3%) kan dit voordeel bij IP-gedreven bedrijfsmodellen omkeren, maar vereist echt onderzoek en echte ontwikkeling die het bedrijf zelf draagt. Malta heeft met de Patent Box een eigen, nauw afgebakend regime (effectief tot 1,75% vennootschapsbelasting; merken uitgesloten), dus bij IP-modellen loont het om beide regimes te vergelijken.

Bij het non-dom regime is er een belangrijk tijdsverschil: de Cypriotische SDC-vrijstelling op dividenden en rente eindigt zodra men in 17 van de laatste 20 jaar inwoner van Cyprus was. Sinds 2026 kan zij tegen een forfaitair bedrag van 250.000 euro per vijf jaar met maximaal tien jaar worden verlengd; daarna is SDC verschuldigd. Malta biedt met de remittance basis een onbeperkt alternatief: non-doms betalen alleen belasting over inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt, en over inkomen dat op Malta is ontstaan. Er is geen tijdslimiet.

Malta's restitutiesysteem is brancheneutraal en vereist geen beperking tot bepaalde soorten inkomsten. Of het nu gaat om handel, advies, technologie, gaming of financiële diensten - de effectieve belastingdruk van 5% geldt universeel. De laagste tarieven van Cyprus zijn gekoppeld aan het IP-box regime en daarmee beperkt tot een specifieke inkomstenbron.

Op persoonlijk niveau biedt Malta nieuwe inwoners uit de EU, de EER en Zwitserland het Residence Programme: een forfaitaire belasting van 15% op buitenlands inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt, met een minimum van 15.000 euro per jaar. Inkomen dat op Malta zelf wordt verdiend, wordt regulier belast. Voor statussen die vanaf 2027 worden aangevraagd, stijgt de minimumbelasting naar 35.000 euro. Voor ondernemers die op zoek zijn naar een voorspelbare persoonlijke belastingdruk, kan dit een voordeel zijn ten opzichte van het Cypriotische progressieve tarief.

We zeggen niet dat Malta in elk geval de betere keuze is. Voor IP-gedreven bedrijven met eigen onderzoek en ontwikkeling kan Cyprus de fiscaal aantrekkelijkere oplossing zijn. Voor de meerderheid van de Nederlandse ondernemers zonder eigen IP biedt Malta echter de lagere effectieve belastingdruk en de stabielere langetermijnstructuur.

De CIT-verhoging van 2026: Wat dit betekent voor Nederlandse ondernemers

Op 1 januari 2026 heeft Cyprus zijn vennootschapsbelastingtarief verhoogd van 12,5% naar 15%. De aanpassing maakt deel uit van de Cypriotische belastinghervorming 2026 en brengt het tarief op het niveau van de wereldwijde minimumbelasting van 15% (OECD Pillar Two), die juridisch alleen geldt voor groepen met een geconsolideerde jaaromzet vanaf 750 miljoen euro.

Voor de meeste Nederlandse ondernemers ligt de omzet ruim onder deze drempel. De Pillar Two-regels zijn voor hen dus niet direct relevant. Het nieuwe standaardtarief van 15% geldt desondanks voor alle Cypriotische vennootschappen.

De praktische impact: wie tot nu toe rekende met 12,5% vennootschapsbelasting op Cyprus, moet zijn structuurplanning bijwerken. Het verschil van 2,5 procentpunt kan bij hogere winsten substantieel zijn. Tegelijkertijd is het fiscale verschil met Malta groter geworden: Malta's effectieve 5% (na restitutie) staat nu tegenover 15% in Cyprus - in plaats van voorheen 12,5%.

Voor ondernemers die al op Cyprus gevestigd zijn, verandert er behalve het hogere belastingtarief weinig. Het IP-box regime is ongewijzigd, maar komt bij het nieuwe tarief uit op effectief ca. 3% in plaats van 2,5% op kwalificerende inkomsten. De non-dom status blijft bestaan en kan sinds 2026 na afloop tegen een forfaitair bedrag worden verlengd. De 60-dagenregel is herzien: een fiscale woonplaats in een ander land sluit de regel niet meer uit. Wie echter momenteel overweegt of Cyprus of een andere EU-locatie beter past, moet de nieuwe belastingdruk in de totale berekening meenemen.

Locatievergelijking

Directe vergelijkingen met Malta

Ons Proces

01
Gratis locatie-analyse
In een eerste gesprek analyseren we je bedrijfsmodel, inkomstenstructuur en persoonlijke situatie. We bepalen of Malta of een andere EU-locatie beter bij je doelen past.
02
Fiscale structurering
Op basis van de analyse ontwikkelen we de optimale bedrijfsstructuur: holding, werkmaatschappij, restitutieplanning en persoonlijke fiscale woonplaats op Malta.
03
Bedrijf oprichten Malta
Wij begeleiden de volledige oprichting van je Maltese vennootschap: registratie, statuten, benoeming van bestuurders, inschrijving in het handelsregister en aandeelhoudersovereenkomst.
04
Bankrekening en infrastructuur
Het openen van een rekening bij een Maltese of internationale bank, het inrichten van de boekhouding en de voorbereiding op de doorlopende compliance-eisen.
05
Lopende begeleiding
Jaarrekening, belastingaangiften, restitutie-aanvragen, bestuurdersverplichtingen en doorlopend advies bij wijzigingen in regelgeving of structuuraanpassingen.

Uw situatie verdient een individuele analyse.

In een gratis eerste gesprek beoordelen wij of en hoe Malta voor u werkt.

Gesprek aanvragen

Relevante Adviesdiensten

Uw contactpersoon

Horst Wickinghoff

Senior New Business Manager

Bedrijfsoprichting
Fiscale structurering

Christine Ann Galea

Tax Transformation Leader

Belastingadvies

Gerelateerde Artikelen

Veelgestelde vragen

Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.

Hoe hoog is de vennootschapsbelasting op Cyprus sinds 2026?

Sinds 1 januari 2026 ligt de Cypriotische vennootschapsbelasting op 15%. Cyprus heeft het tarief van voorheen 12,5% in het kader van zijn belastinghervorming verhoogd, tot het niveau van de wereldwijde minimumbelasting (OECD Pillar Two). Het IP-box regime zelf is ongewijzigd (80% vrijstelling); bij het nieuwe tarief komt het uit op effectief ca. 3% in plaats van voorheen ca. 2,5%.

Wat is de 60-dagenregel en hoe werkt deze?

De 60-dagenregel maakt het mogelijk om met slechts 60 dagen verblijf per jaar fiscaal inwoner van Cyprus te worden. Voorwaarde is dat je niet meer dan 183 dagen in één ander land doorbrengt, op Cyprus een bedrijfsactiviteit uitoefent, in loondienst bent of een bestuursfunctie bekleedt en een eigen of gehuurde vaste woning op het eiland aanhoudt. Aan alle voorwaarden moet tegelijkertijd worden voldaan. Sinds 2026 sluit een fiscale woonplaats in een ander land de regel niet meer uit. Belangrijk: De regel vestigt de Cypriotische woonplaats, maar stelt je niet automatisch vrij van de Nederlandse belastingplicht.

Hoe lang is de non-dom status op Cyprus geldig?

De non-dom status op Cyprus eindigt zodra je in 17 van de laatste 20 jaar fiscaal inwoner van Cyprus was. Tot die tijd betaal je geen speciale defensiebijdrage (SDC) over dividenden en rente; royalty's vallen daar niet onder. GeSY-bijdragen van 2,65% (tot 180.000 euro jaarinkomen) betaal je ook als non-dom. Sinds 2026 kan de SDC-vrijstelling daarna tegen een forfaitair bedrag van 250.000 euro per vijf jaar met maximaal tien jaar worden verlengd. Malta's remittance basis biedt een vrijstelling zonder tijdslimiet.

Voor welke bedrijven is Cyprus bijzonder interessant?

Cyprus is bijzonder aantrekkelijk voor bedrijven met eigen intellectueel eigendom - software, patenten, gebruiksmodellen - die kunnen profiteren van het IP-box regime (effectief ca. 3%; merken zijn uitgesloten). Ook ondernemers die primair leven van dividenden en rente profiteren van de non-dom status. Voor handels- en dienstverlenende bedrijven zonder IP biedt Malta met effectief 5% vennootschapsbelasting doorgaans de gunstigere structuur.

Adviseert DW&P ook over Cyprus?

Wij adviseren uitsluitend over Malta, maar kennen de uitgangspositie van ondernemers die een afweging maken tussen Cyprus en Malta. In een gratis eerste gesprek analyseren we je bedrijfsmodel en bepalen we of Malta bij jouw situatie past. Als Cyprus objectief gezien de betere keuze is - bijvoorbeeld bij een puur IP-model - zeggen we dat eerlijk.

Volgende stap