Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
- Création de société
- Structuration fiscale
Profil de la juridiction
Implantation à Dubaï : Faits, fiscalité et ce que les entrepreneurs français doivent savoir
Dubaï a longtemps été synonyme d'exonération fiscale. Depuis l'introduction de l'impôt sur les sociétés en 2023 et l'évolution des exigences de substance, la donne a changé. Une analyse basée sur les faits.
Analyse factuelle · À Malte depuis 2013
- Impôt sur les sociétés (EAU)
- 9 %
- Exercices ouverts dès le 1er juin 2023, sur le bénéfice au-delà de 375 000 AED
- Impôt sur le revenu
- 0 %
- Aucun impôt sur le revenu pour les personnes physiques
- Convention fiscale avec la France
- Active
- Convention fiscale en vigueur entre la France et les EAU
- Membre de l'UE
- Non
- Aucun accès au marché intérieur européen
Dernière mise à jour : octobre 2026
En bref
Dubaï ne prélève toujours pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques et offre une infrastructure de premier plan. Pour les entreprises, un impôt sur les sociétés de 9 % s'applique, pour les exercices ouverts dès juin 2023, à la part du bénéfice au-delà de 375 000 AED. Dans les zones franches (Freezones), un taux de 0 % peut s'appliquer sous des conditions strictes. Bien que la France dispose d'une convention fiscale active avec les Émirats, les entrepreneurs français doivent être attentifs à l'exit tax et aux règles de substance. Cette page analyse les faits et montre en quoi Malte, en tant que juridiction européenne, se positionne différemment.
Données clés
Données clés en un coup d'oeil
- Impôt sur les sociétés
- 9 %
- Sur la part du bénéfice au-delà de 375 000 AED, 0 % en dessous. QFZP en zone franche : 0 % uniquement sur les revenus qualifiés.
- Impôt sur le revenu
- 0 %
- Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques aux EAU.
- Convention fiscale avec la France
- Active
- Convention fiscale en vigueur entre la France et les EAU.
- Convention fiscale avec la Belgique / Suisse
- Active
- Belgique : convention signée le 30 septembre 1996, en vigueur depuis le 6 janvier 2004. Suisse : convention en vigueur, modifiée par un protocole en vigueur depuis le 5 mai 2025.
- Membre de l'UE
- Non
- Aucun accès au marché intérieur européen ni à la libre prestation de services.
- Visa / Résidence
- À partir d'env. 5 000 EUR
- Visa d'investisseur en zone franche. Golden Visa à partir de 2 millions AED (immobilier ou investissement).
- Temps de vol depuis la France
- Env. 6h30
- Vols directs disponibles depuis Paris, Lyon et Marseille.
- Langue officielle
- Arabe / Anglais
- La langue des affaires est l'anglais. Les démarches administratives peuvent être effectuées en anglais.
Ce qui caractérise Dubaï en tant que centre d'affaires
Au cours des deux dernières décennies, Dubaï est passé du statut d'État pétrolier à celui de centre économique international. Les Émirats arabes unis (EAU) offrent une infrastructure moderne, des procédures administratives rapides et un environnement commercial qui attire spécifiquement les entrepreneurs internationaux. Sa situation géographique entre l'Europe, l'Asie et l'Afrique fait de Dubaï une plaque tournante pour les modèles commerciaux mondiaux.
Les personnes physiques ne paient pas d'impôt sur le revenu aux EAU. Il s'agit d'un avantage réel qui s'applique indépendamment de la forme juridique. À cela s'ajoutent plus de 40 zones franches (Freezones) axées sur différents secteurs, où des sociétés peuvent être créées en quelques jours. Les EAU investissent massivement dans l'infrastructure numérique et ont créé avec le Golden Visa un modèle de résidence à long terme pour les investisseurs et les entrepreneurs.
Dubaï n'est cependant pas une zone de non-droit. Depuis 2023, de nouvelles règles fiscales s'appliquent aux entreprises, et les exigences en matière de substance et de conformité augmentent continuellement. Quiconque envisage Dubaï comme lieu d'implantation doit connaître le cadre réglementaire actuel, et non celui de 2019.
Le modèle fiscal des EAU depuis 2023
Pour les exercices ouverts à compter du 1er juin 2023, les EAU prélèvent un impôt sur les sociétés (Corporate Tax) : 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice (environ 95 000 EUR), 9 % sur la part au-delà. Pour un exercice calé sur l'année civile, il s'applique donc depuis 2024. Les entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions AED peuvent opter pour le Small Business Relief et sont alors traitées comme n'ayant aucun revenu imposable. Ce régime a été prolongé en 2026 et couvre les périodes d'imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029.
Dans les zones franches, les Qualifying Free Zone Persons (QFZP) peuvent bénéficier d'un taux de 0 % sur les revenus qualifiés sous certaines conditions. Les exigences sont toutefois strictes : seuls les revenus issus d'une liste fermée d'activités sont qualifiés, les opérations avec des particuliers en sont en principe exclues, et les autres revenus ne peuvent dépasser 5 % du chiffre d'affaires total ou 5 millions AED. S'y ajoutent des exigences de substance et des comptes audités ; le non-respect d'une condition fait perdre le statut pour cinq périodes d'imposition. Les revenus non qualifiés sont imposés à 9 %, même dans la zone franche.
Depuis janvier 2025, les EAU appliquent l'impôt minimum national (DMTT) dans le cadre du Pilier 2. Les grandes entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 750 millions EUR sont ainsi soumises à une imposition minimale de 15 %. Pour la plupart des entrepreneurs français qui se développent à Dubaï, ce seuil n'est pas pertinent. Pour les grandes structures de groupe, cela modifie cependant considérablement les calculs.
Les personnes physiques restent exonérées de l'impôt sur les sociétés. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, pas d'impôt sur les plus-values et pas de droits de succession au niveau fédéral des EAU. Pour les entrepreneurs qui opèrent exclusivement en tant que personne physique et n'utilisent pas de structure de société, Dubaï reste fiscalement attrayant.
Résidence et visas aux EAU
Les EAU proposent différentes catégories de visas pour les entrepreneurs et les investisseurs. Le Golden Visa est un visa de 10 ans ouvert, entre autres, aux investisseurs immobiliers (à partir de 2 millions AED), aux entrepreneurs possédant une société active aux EAU et aux professionnels hautement qualifiés. Il offre une sécurité de résidence à long terme et permet aux membres de la famille de s'y installer.
Pour les entrepreneurs qui créent une société en zone franche, un visa d'investisseur est inclus dans le forfait de création. Les coûts varient selon la zone franche et comprennent généralement les frais de licence, le traitement du visa et une Emirates ID. Les indépendants peuvent obtenir un visa de freelance via des zones franches spécialisées, ce qui permet également une résidence permanente.
Le coût total de la résidence et de l'activité commerciale est supérieur à la moyenne européenne. Les loyers à Dubaï ont considérablement augmenté ces dernières années. À cela s'ajoutent l'assurance maladie (obligatoire), les frais de scolarité pour les écoles internationales et un coût de la vie qui, en particulier dans les quartiers prisés (Downtown, Marina, JBR), se situe au niveau de Paris.
“Dubaï présente de réels avantages, mais le cadre réglementaire a changé depuis 2023. Pour prendre une décision éclairée, un entrepreneur français a besoin d'une analyse honnête des conséquences fiscales et juridiques - et non de promesses marketing.”
Dr. Jörg Werner
Fondateur, Dr. Werner & Partners
Vérification pratique : Le quotidien des entrepreneurs français
Système bancaire : L'ouverture de comptes à Dubaï est de plus en plus soumise à des processus KYC/AML stricts. Les entrepreneurs internationaux signalent régulièrement des retards ou des refus de demandes de compte, en particulier pour les modèles commerciaux sans présence physique aux EAU. L'ouverture d'un compte professionnel peut prendre plusieurs semaines, voire plusieurs mois. C'est un point souvent sous-estimé lors de la planification.
Exigences de substance : Les EAU renforcent continuellement les exigences en matière de substance économique. Pour les sociétés en zone franche ayant le statut QFZP, la preuve d'une activité commerciale réelle sur place est obligatoire. Les simples sociétés boîtes aux lettres sans personnel ni activité opérationnelle aux EAU perdent leur avantage fiscal. Cela correspond à une tendance internationale que suivent également d'autres juridictions.
Cadre culturel : Dubaï est une ville cosmopolite avec une importante communauté internationale. La langue des affaires est l'anglais, les processus administratifs sont numérisés et efficaces. Dans le même temps, les lois des EAU s'appliquent et diffèrent considérablement du droit européen dans certains domaines. Le droit de la famille, la liberté d'expression et le droit du travail obéissent à d'autres principes qu'en France.
Accessibilité : Dubaï se trouve à environ 6h30 de vol de la France. Il existe des vols directs depuis Paris, Lyon et Marseille. Pour les entrepreneurs qui ont régulièrement des rendez-vous en Europe, cela implique plus de temps de voyage qu'une implantation européenne. Le décalage horaire (UTC+4) est modéré, mais complique les réunions tôt le matin ou tard l'après-midi à l'heure européenne.
Analyse : En quoi Malte se distingue
Malte est membre de l'UE avec un accès complet au marché intérieur. Pour les entrepreneurs qui font des affaires en Europe, cela signifie : libre prestation de services, reconnaissance réglementaire et un cadre juridique familier pour la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP). Malte dispose d'une convention fiscale active avec la France (signée en 1977). Cela crée une sécurité juridique et une clarté fiscale précieuses.
L'impôt effectif sur les sociétés à Malte est de 5 % grâce au système de remboursement conforme à l'UE (remboursement de 6/7 du taux nominal de 35 %). Ce système est établi depuis des décennies, validé par la Commission européenne et reconnu par l'OCDE. Ce n'est pas une faille, mais un élément structurel du système fiscal maltais.
Malte ne connaît pas d'exonération d'impôt sur le revenu comparable à celle de Dubaï. Les ressortissants de l'UE, de l'EEE et de la Suisse peuvent toutefois bénéficier du Residence Programme (TRP) : 15 % sur les revenus étrangers rapatriés à Malte, avec un impôt minimum de 15 000 EUR par an (35 000 EUR pour les demandes déposées à partir de 2027). Les revenus de source maltaise, comme un salaire de dirigeant, sont imposés selon le régime normal.
Les deux juridictions ont leur légitimité. Dubaï convient aux entrepreneurs sans lien structurel avec la France, qui vivent en permanence aux EAU et dont le modèle commercial ne dépend pas du marché européen. Malte convient aux entrepreneurs qui ont besoin de la protection d'une convention fiscale, d'un accès à l'UE et d'une structure fiscale durable à long terme.
L'angle fiscal français : Quitter la France pour Dubaï
Pour les entrepreneurs résidant en France, le transfert de domicile fiscal vers Dubaï peut déclencher l'exit tax (art. 167 bis du CGI). Cet impôt s'applique sur les plus-values latentes des droits sociaux si vous détenez plus de 50 % des bénéfices sociaux d'une société ou si la valeur de vos participations excède 800 000 EUR. Contrairement à un départ vers un pays de l'Union européenne comme Malte, où un sursis de paiement automatique est accordé, un départ vers Dubaï nécessite la constitution de garanties pour bénéficier de ce sursis.
De plus, la France conserve un droit d'imposition sur les revenus de source française. Bien qu'une convention fiscale soit en vigueur entre la France et les Émirats arabes unis, l'administration fiscale française (DGFiP) surveille de près les délocalisations. Il est impératif de démontrer une véritable substance économique et un transfert effectif du centre de vos intérêts vitaux pour éviter le risque de requalification pour abus de droit.
Comparaison de sites
Comparaisons directes avec Malte
Dubaï vs Malte : Le comparatif direct
Taux d'imposition, couverture conventionnelle, accès à l'UE et exigences de substance en face à face.
Chypre vs. Malte
IS Chypre : 15 % vs. Malte effectif : 5 %
Portugal vs. Malte
IS Portugal : 19 % vs. Malte effectif : 5 %
Bulgarie vs. Malte
IS Bulgarie : 10 % vs. Malte effectif : 5 %
Notre Processus
- 01
Analyse gratuite de l'implantation
Nous analysons votre modèle commercial, vos marchés cibles et votre situation fiscale dans votre pays d'origine. À la fin, nous vous fournissons une recommandation claire.
- 02
Structuration fiscale
Ensemble, nous concevons la structure de société optimale : holding, société opérationnelle, configuration de remboursement. Adapté à votre situation individuelle.
- 03
Création de société à Malte
Nous vous accompagnons tout au long du processus de création : statuts, enregistrement, immatriculation fiscale, ouverture de compte bancaire. Délai : 6 à 8 semaines.
- 04
Relocation et permis de séjour
Organisation du changement de résidence : permis de séjour, enregistrement, sécurité sociale, recherche de logement. Un service complet.
- 05
Suivi continu
Comptabilité, comptes annuels, déclarations fiscales, demandes de remboursement. Nous restons votre interlocuteur pour toutes les questions fiscales et juridiques.
Votre situation mérite une analyse individuelle.
Lors d'une première consultation gratuite, nous évaluons si et comment Malte vous convient.
Services de Conseil Pertinents
Votre interlocuteur
Christine Ann Galea
Tax Transformation Leader
- Conseil fiscal
Questions fréquentes
La transparence est essentielle pour nous. Vous trouverez ici les réponses aux questions les plus fréquentes sur ce sujet.
Dubaï est-il toujours exonéré d'impôts depuis 2023 ?
Pour les personnes physiques, Dubaï ne prélève toujours pas d'impôt sur le revenu. Pour les entreprises, l'impôt sur les sociétés s'applique aux exercices ouverts dès le 1er juin 2023 : 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice (env. 95 000 EUR), 9 % sur la part au-delà. Dans les zones franches, les Qualifying Free Zone Persons peuvent bénéficier d'un taux de 0 % sous des conditions strictes. Dubaï n'est plus un paradis fiscal absolu pour les sociétés.
Quelles sont les implications de la convention fiscale avec la France ?
Bien qu'une convention fiscale soit en vigueur entre la France et les EAU, l'administration fiscale française (DGFiP) applique des règles strictes. Les revenus de source française restent imposables en France, et un transfert de résidence vers Dubaï peut déclencher l'exit tax sans bénéficier du sursis de paiement automatique accordé pour les pays de l'UE comme Malte.
Le problème de l'exit tax s'applique-t-il également aux Belges et aux Suisses ?
La Belgique et la Suisse ont leurs propres règles en matière de transfert de résidence et disposent de conventions fiscales avec les EAU. La convention belge, signée le 30 septembre 1996 et en vigueur depuis le 6 janvier 2004, ne considère comme résident que la personne assujettie à l'impôt dans l'État en raison de son domicile ou de sa résidence : pour un particulier qui ne paie pas d'impôt sur le revenu aux EAU, son application doit être vérifiée. Par ailleurs, les exigences de substance économique et les contrôles se renforcent dans toute l'Europe. Chaque situation doit être analysée individuellement pour éviter les risques de double imposition.
Combien coûte un Golden Visa à Dubaï ?
Le Golden Visa lui-même coûte environ 2 000 à 3 000 AED (env. 500 à 750 EUR) en frais administratifs. Cependant, il nécessite un investissement qualifiant : par exemple, un bien immobilier d'au moins 2 millions AED (env. 500 000 EUR) ou une société active aux EAU. Le coût total dépend donc principalement du type d'investissement.
DW&P peut-il me conseiller pour une création à Dubaï ?
Nous ne conseillons pas sur la création de sociétés à Dubaï. Notre spécialité est Malte. Cependant, lors d'un premier entretien gratuit, nous pouvons évaluer si Malte est une meilleure alternative pour votre modèle commercial, en particulier si la protection d'une convention fiscale, l'accès à l'UE ou une structure fiscale durable sont vos priorités.
Prochaine étape
Vous envisagez Dubaï ? Analysons les faits ensemble.
Lors d'une première consultation gratuite, nous analysons votre modèle commercial et déterminons si Malte est un choix plus adapté à votre situation. Une approche honnête, factuelle et sans pression commerciale.
Roderick Galea
Associé-gérant
Nathaniel Borg
Associé
et l'équipe à Malte
