Où les entrepreneurs français s'implantent-ils ? Dubaï, Chypre, Portugal, Bulgarie ou Malte ?

Le choix de la bonne implantation est l'une des décisions les plus importantes pour les entrepreneurs internationaux. Les taux d'imposition ne sont qu'un facteur parmi d'autres. Les conventions fiscales, l'accès au marché de l'UE, les exigences de substance et la qualité de vie jouent un rôle tout aussi crucial. Sur ces pages, vous trouverez des analyses factuelles des destinations les plus fréquemment envisagées.

Comparées sur les faits

5 Destinations

Taux effectif IS Malta (système de remboursement)

5 %

Conventions fiscales de Malte en vigueur

78

Membre à part entière, zone euro, Schengen

EU

Sites individuels

Profils de sites

Malte

• Charge fiscale effective : 5 %
• Membre de l'UE : depuis 2004
• Réseau de conventions fiscales : plus de 70 accords
• Régime holding : Participation Exemption

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Dubaï (EAU)

• 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice, 9 % au-delà
• Convention fiscale France–EAU en vigueur (depuis 1990)
• Pas de membre UE, pas de Schengen
• Free Zone vs. Mainland à évaluer

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Chypre

• 15 % d'IS depuis 2026 (avant 12,5 %)
• IP Box effectif ~3 %
• Membre UE, Non-Dom pendant 17 ans (prolongeable)
• Réseau solide de conventions fiscales

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Portugal

• Régime RNH terminé, IFICI comme successeur
• Taux IFICI : 20 % (professions sélectionnées)
• Membre UE et Schengen
• Haute qualité de vie, coûts en hausse

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Bulgarie

• 10 % d'impôt forfaitaire sur IS et IR
• Membre UE depuis 2007, Schengen depuis 2025
• Coût de la vie le plus bas de l'UE
• Défis en matière de sécurité juridique

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Site vs. Malte

Comparaisons directes avec Malte

Dubaï vs. Malte

• IS Dubaï : 9 % (au-delà de 375 000 AED) vs. Malte effectif : 5 %
• Dubaï : convention avec la FR en vigueur ; Malte : 78 en vigueur
• Dubaï : pas d'accès UE ; Malte : membre UE

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Chypre vs. Malte

• IS Chypre : 15 % vs. Malte effectif : 5 %
• Deux îles méditerranéennes de l'UE
• IP Box dans les deux pays, remboursement maltais tous secteurs

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Portugal vs. Malte

• IS Portugal : 19 % vs. Malte effectif : 5 %
• RNH terminé, IFICI limité à certaines professions
• Tous deux membres UE et Schengen

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Bulgarie vs. Malte

• IS Bulgarie : 10 % vs. Malte effectif : 5 %
• Flat tax (BG) vs. système de remboursement (MT)
• Tous deux membres UE, sécurité juridique différente

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