Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
- Création d'entreprise
- E-Commerce
Pour les e-commerçants
E-commerce & Amazon FBA depuis Malte : Création de société et optimisation fiscale
Amazon FBA, Shopify, Dropshipping – les modèles e-commerce géographiquement indépendants profitent particulièrement d'une structure maltaise : accès au marché unique de l'UE, conformité TVA simplifiée et une charge fiscale effective d'environ 5 %. Nous accompagnons les e-commerçants de la structuration à la comptabilité courante.
Depuis 2013 · CSP Class C · Régulé par la MFSA
Amazon FBA, Shopify, Dropshipping - les modèles e-commerce géographiquement indépendants profitent particulièrement d'une structure maltaise : accès au marché unique de l'UE, conformité TVA simplifiée et une charge fiscale effective d'environ 5 %. Nous accompagnons les e-commerçants de la structuration à la comptabilité courante.
- Impôt effectif sur les bénéfices
- ~5 %
- Malta 6/7 Refund
- Guichet unique pour expéditions UE
- OSS
- Réforme TVA européenne 2021
- Création de Ltd finalisée
- 6–8 sem.
- Membre de l'UE
- depuis 2004
Dernière mise à jour : octobre 2026
En bref
Les e-commerçants et vendeurs Amazon FBA gèrent leur activité via une Malta Ltd avec une imposition effective d'environ 5 % grâce au système de remboursement 6/7. L'accès complet au marché unique de l'UE et la conformité TVA simplifiée via le guichet unique (OSS) font de Malte le site optimal pour le commerce en ligne géographiquement indépendant.
Pourquoi Malte
Pourquoi Malte pour les e-commerçants ?
Malte offre aux entreprises de e-commerce une combinaison unique d'efficacité fiscale et d'accès au marché européen. En tant qu'État membre de l'UE, Malte permet une participation complète au marché unique européen – incluant des procédures douanières simplifiées, des règles de TVA harmonisées et l'accès au guichet unique (OSS).
Le système de remboursement fiscal maltais réduit l'impôt effectif sur les sociétés à environ 5 % sur les bénéfices distribués. Pour les entreprises de e-commerce à fortes marges – notamment dans le domaine des marques propres (Private Label) – cela représente un avantage fiscal considérable par rapport à une SAS ou SARL française.
Si vous développez vos propres logiciels avec une véritable activité de R&D ou détenez des brevets, la Patent Box maltaise peut en outre s'appliquer : jusqu'à 95 % des revenus de propriété intellectuelle qualifiants sont déductibles, selon la part des frais de développement que vous supportez vous-même (approche nexus). Les marques, y compris les marques propres, sont expressément exclues, et Malta Enterprise doit confirmer au préalable que le logiciel est éligible.
L'anglais est langue officielle, l'administration est numérisée et les délais de création sont courts. Malte se positionne activement comme un hub pour les modèles économiques numériques.
Structure
La structure typique pour l'e-commerce à Malte
La structure standard se compose d'une Malta Limited Company agissant comme société commerciale opérationnelle. Les revenus provenant d'Amazon, Shopify ou d'autres plateformes sont encaissés par la Ltd. Les achats de marchandises, les frais de logistique (fulfillment) et les dépenses d'exploitation sont réglés par la Ltd. Les bénéfices sont soumis au système de remboursement fiscal maltais.
Pour les marques propres ou les logiciels propriétaires, une structure holding peut être pertinente : la Holding détient les droits de marque ou la PI et les concède sous licence à la Ltd opérationnelle. Les redevances réduisent le bénéfice imposable de la société opérationnelle et remontent vers la Holding. Les redevances de marque n'y bénéficient d'aucun régime de PI, car la Patent Box exclut les marques ; pour un logiciel issu d'une véritable R&D, elle peut s'appliquer.
L'immatriculation à la TVA s'effectue à Malte. Pour les ventes à distance vers des consommateurs finaux dans l'UE, le guichet unique (OSS) peut être utilisé, simplifiant considérablement la conformité TVA. Dans le cas d'Amazon FBA avec des stocks dans plusieurs pays de l'UE, des immatriculations TVA locales supplémentaires sont nécessaires – nous coordonnons l'ensemble du processus.
Conformité TVA pour l'e-commerce dans l'UE
Depuis la réforme de la TVA européenne de 2021, de nouvelles règles s'appliquent au commerce en ligne transfrontalier. Les seuils de livraison nationaux ont été remplacés par un seuil unique de 10 000 EUR. Au-delà de ce montant, la TVA doit être acquittée dans le pays de destination du client.
Le guichet unique (OSS) permet de déclarer de manière centralisée via Malte toute la TVA due dans l'UE. Cela évite de devoir s'immatriculer dans chaque pays membre. Toutefois, pour Amazon FBA avec stockage dans plusieurs pays (ex. programme PAN-EU), des immatriculations locales supplémentaires restent obligatoires.
Important : Une mauvaise conformité TVA peut entraîner des redressements et des pénalités significatifs. Une configuration correcte dès le départ est cruciale.
Amazon FBA et la question de l'établissement stable
Un sujet récurrent pour les vendeurs Amazon FBA : le stockage de marchandises dans un pays de l'UE (ex. France, Allemagne, Pologne) constitue-t-il un établissement stable fiscal ? La réponse est nuancée et dépend de la configuration précise.
En principe, le simple stockage de marchandises dans un centre de distribution Amazon ne constitue pas, dans la plupart des pays de l'UE, un établissement stable au sens de l'impôt sur les sociétés. Cependant, pour la TVA, une immatriculation locale est requise. Nous vous conseillons sur la structure de stockage optimale en tenant compte des aspects fiscaux et logistiques.
- Impôt effectif sur les bénéfices
- ~5 %
- Système de remboursement fiscal maltais (6/7 Refund)
- Seuil OSS UE
- 10 000 €
- Réforme TVA européenne 2021
- Taux de TVA Malte
- 18 %
- Loi maltaise sur la TVA
- Accès marché unique UE
- 27 pays
- Union Européenne
Comparaison de sites
Malte vs Estonie vs Irlande pour l'e-commerce
Malte, l'Estonie et l'Irlande, trois juridictions de l'UE comparées pour l'e-commerce et Amazon FBA : impôt sur les sociétés, taux normal de TVA et conformité TVA.
| Juridiction | Impôt sur les sociétés | Membre UE | Taux normal de TVA | Conformité TVA |
|---|---|---|---|---|
| Malte | 5 % effectif | Oui | 18 % | OSS disponible |
| Estonie | 0 % (jusqu'à distribution) | Oui | 24 % (depuis le 1er juillet 2025) | OSS disponible |
| Irlande | 12,5 % | Oui | 23 % | OSS disponible |
- Trois modèles fiscaux, trois logiques
- Grâce au système de remboursement, l'imposition effective des bénéfices distribués est de 5 % à Malte. L'Irlande impose les bénéfices à 12,5 %, l'Estonie applique 0 % jusqu'à leur distribution.
- OSS disponible dans les trois pays
- Les trois pays donnent accès au guichet unique (OSS). En revanche, pour Amazon FBA avec des stocks dans plusieurs pays de l'UE, des immatriculations TVA locales restent nécessaires.
- Taux normal de TVA le plus bas : Malte
- Malte 18 %, Irlande 23 %, Estonie 24 %. Ce taux s'applique aux ventes nationales et aux ventes à distance intra-UE expédiées de Malte jusqu'à 10 000 € par an ; au-delà, le taux du pays du client s'applique via l'OSS.
Pour les vendeurs Amazon FBA, le système de remboursement 6/7 maltais est le levier fiscal central – combiné à l'accès au marché unique de l'UE et à une conformité TVA simplifiée via le guichet unique (OSS).
Votre interlocuteur
Roderick Galea
Managing Partner
- Comptabilité
- Rapports financiers
Articles Associés
Notre Processus
- 01
Consultation fiscale initiale
Analyse de votre modèle e-commerce, des structures existantes et du potentiel d'optimisation. Comparatif France vs Malte.
- 02
Structuration & Création de la Ltd
Création de la Malta Ltd, mise en place de la structure sociétaire et clarification des questions de PI/droits de marque.
- 03
Compte bancaire & Paiements
Ouverture d'un compte professionnel avec connexion aux prestataires de paiement et aux plateformes e-commerce.
- 04
Immatriculation TVA & Configuration OSS
Enregistrement à la TVA à Malte, mise en place du guichet unique (OSS) et éventuelles immatriculations UE supplémentaires.
- 05
Comptabilité courante & Compliance
Comptabilité mensuelle, déclarations de TVA, bilan annuel et demandes de remboursement fiscal.
Services de Conseil Pertinents
Voix de nos clients
Ce que la confiance signifie en pratique.
L. M.Entrepreneur e-commerce
Questions fréquentes
La transparence est essentielle pour nous. Vous trouverez ici les réponses aux questions les plus fréquentes sur ce sujet.
Ai-je besoin d'un entrepôt à Malte pour y créer une Ltd ?
Non. Une Malta Ltd nécessite une adresse commerciale enregistrée et une substance économique – mais pas d'entrepôt physique de marchandises. Votre logistique peut continuer d'être gérée via Amazon FBA ou d'autres partenaires logistiques dans l'UE.
Comment fonctionne la TVA avec Amazon FBA et Malte ?
La Malta Ltd est immatriculée à la TVA à Malte. Pour les envois directs aux consommateurs finaux de l'UE, le guichet unique (OSS) peut être utilisé. En cas de stocks FBA dans d'autres pays de l'UE, des immatriculations TVA locales supplémentaires sont nécessaires. Nous coordonnons l'ensemble de ce processus.
Puis-je conserver ma société française existante ?
En principe, oui. La question est de savoir comment les structures interagissent fiscalement. Dans de nombreux cas, la société française est progressivement mise en sommeil ou transformée en holding. Nous analysons la structure de transition optimale.
Le régime IP Box s'applique-t-il aux marques propres ?
Non. La Patent Box maltaise exclut expressément les marques, les noms commerciaux et toute autre propriété intellectuelle liée au marketing. Elle vise les brevets, les modèles d'utilité et les logiciels protégés par le droit d'auteur issus d'une véritable R&D. Pour les vendeurs de marques propres, l'avantage fiscal passe donc par le système de remboursement (environ 5 % effectif). Nous vérifions au cas par cas si votre propre logiciel est éligible.
Dois-je résider personnellement à Malte ?
Pour la résidence fiscale en tant que directeur : Oui, une présence substantielle à Malte est requise. La Ltd elle-même doit disposer d'une substance économique à Malte – adresse enregistrée, gestion locale et conformité.
Prêt pour la prochaine étape ?
Convenez dès maintenant de votre consultation initiale gratuite – en personne ou par visio.
