E-commerce & Amazon FBA vanuit Malta: Bedrijf oprichten, belastingen optimaliseren

Malta biedt e-commerce-bedrijven een unieke combinatie van fiscale efficiëntie en toegang tot de EU-markt. Als EU-lidstaat maakt Malta volledige deelname aan de Europese interne markt mogelijk – inclusief vereenvoudigde douaneafhandeling, EU-brede btw-regels en de One-Stop-Shop-regeling (OSS).

Het Maltese belastingteruggavesysteem verlaagt de effectieve vennootschapsbelasting tot ca. 5% op uitgekeerde winsten. Voor e-commerce-bedrijven met hoge marges – bijvoorbeeld in de private label-sector – levert dit een aanzienlijk belastingvoordeel op ten opzichte van een Nederlandse BV.

Ontwikkelt u eigen software met echte research & development of heeft u octrooien, dan kan daarnaast de Maltese Patent Box van toepassing zijn: tot 95% van de kwalificerende IP-inkomsten is aftrekbaar, afhankelijk van het aandeel ontwikkelingskosten dat u zelf draagt (nexusbenadering). Merken en eigen merken zijn uitdrukkelijk uitgesloten, en Malta Enterprise moet vooraf bevestigen dat de software kwalificeert.

Engels is een officiële voertaal, de overheidsdiensten zijn digitaal ingericht en de oprichtingstijden zijn kort. Malta positioneert zich actief als hub voor digitale bedrijfsmodellen.

De standaardstructuur bestaat uit een Malta Limited Company die fungeert als operationele handelsmaatschappij. Omzet uit Amazon, Shopify of andere platforms vloeit naar de Ltd. Inkoop van goederen, fulfillment-kosten en bedrijfskosten worden vanuit de Ltd betaald. Winsten vallen onder het Maltese belastingteruggavesysteem.

Bij eigen merken of software kan een holdingstructuur zinvol zijn: de holding bezit de merkrechten of IP en licentieert deze aan de operationele Ltd. Licentievergoedingen verlagen de belastbare winst van de operationele vennootschap en vloeien naar de holding. Voor merkrechten geldt daar geen IP-voordeel, want de Patent Box sluit merken uit; voor software uit echte R&D kan die wel van toepassing zijn.

De btw-registratie vindt plaats in Malta. Voor EU-brede verzending naar eindgebruikers kan de One-Stop-Shop-regeling (OSS) worden gebruikt, wat de btw-compliance aanzienlijk vereenvoudigt. Bij Amazon FBA met voorraden in meerdere EU-landen zijn extra btw-registraties vereist – wij coördineren dit volledige proces.

Een veelvoorkomend thema voor Amazon FBA-verkopers: vormt voorraad in een EU-land (bijv. Duitsland, Polen, Tsjechië) een fiscale vaste inrichting? Het antwoord is genuanceerd en hangt af van de specifieke situatie.

In principe geldt: de enkele opslag van goederen in een Amazon-fulfillmentcenter vormt in de meeste EU-landen geen vaste inrichting voor de inkomstenbelasting. Voor de btw is echter wel een lokale registratie vereist. Wij adviseren u over de optimale voorraadstructuur, rekening houdend met fiscale en logistieke aspecten.