De Spanje-Malta-route: wonen in Spanje, ondernemen in Malta

Mallorca, Marbella, Costa del Sol of Madrid als woonplaats en een onderneming die bij uw nieuwe leven past. De Spanje-Malta-oplossing verbindt een mediterraan dagelijks leven met de fiscale mogelijkheden van het Spaanse Beckham-regime en het Maltese full imputation system. Voor ondernemers met een locatie-onafhankelijk bedrijf is dat een concreet perspectief: wonen in Spanje, ondernemen binnen de EU en de bedrijfswinst fiscaal doordacht organiseren.

We leggen uit hoe de combinatie werkt, hoe het leven in Spanje eruitziet en hoe uw bedrijf, eigen werk en gezinsplannen bij elkaar kunnen aansluiten.

Kerncijfers in één oogopslag

• Reguliere Maltese vennootschapsbelasting: 35 procent; bij een gerechtigde teruggaaf van zes zevende resteert op deze stap rekenkundig 5 procent.
• Duur Beckham-regime: jaar van de fiscale woonplaatswijziging en vijf volgende jaren, tot zes belastingperioden in totaal.
• Voorafgaande niet-residentie in Spanje: vijf voorafgaande belastingperioden.
• Beckham-aanvraagtermijn: in beginsel zes maanden vanaf de gedocumenteerde werkstart volgens de voorgeschreven sociale of alternatieve bewijsstukken.
• Arbeidsinkomsten onder Beckham: 24 procent tot 600.000 euro en 47 procent daarboven voor de betreffende algemene grondslag.

Samen ondersteunen deze cijfers uw plan: bedrijfswinst in Malta, beloning in Spanje en het privé-inkomen waarmee u uw nieuwe dagelijks leven financiert.

De wettelijke refundgrondslag is artikel 48 van de Income Tax Management Act. Art. 48.

Het idee in een zin

U verlegt uw woonplaats naar Spanje en exploiteert uw operationele bedrijf via een Malta Limited. Als uw verhuizing en activiteit voldoen, kunt u voor het Beckham-regime kiezen. Na een uitkering kan een gerechtigde aandeelhouder Maltese belasting terugkrijgen. Uw kwalificerende activiteit vormt de persoonlijke toegangsroute. De Malta Limited draagt de operationele onderneming. Elk onderdeel van de combinatie krijgt zo een duidelijke functie.

Waarom deze combinatie binnen de EU interessant is

Spanje en Malta zijn beide EU-lidstaten. De vrijheid van vestiging en, binnen haar toepassingsgebied, de Moeder-dochterrichtlijn vormen een deel van dat kader. Het arrest Cadbury-Schweppes (C-196/04) speelt een rol bij de bescherming van werkelijke economische activiteit tegen algemene misbruikvermoedens.

U beweegt zich in een gereguleerd, transparant kader. Dat helpt bij grensoverschrijdende planning. U benut dat kader met werkelijke bedrijfsactiviteit, een duidelijke leiding en toepassing van de relevante antimisbruikregels.

Hoe de Spaanse en Maltese belastingheffing samenhangen

Het model heeft twee pijlers die in elkaar grijpen.

Pijler 1: Het Beckham-regime in Spanje

Het Spaanse Beckham-regime, het bijzondere stelsel van artikel 93 LIRPF, geeft gekwalificeerde nieuwkomers een bijzondere behandeling voor de inkomstenbelasting. Het loopt in het jaar van de fiscale woonplaatswijziging en de vijf volgende belastingperioden. De Startup-Wet Ley 28/2022 heeft de toegangswegen uitgebreid. Concreet:

• Arbeidsinkomsten: worden tijdens het regime in beginsel als Spaanse inkomsten behandeld, ook bij een buitenlandse werkgever. Voor de betreffende algemene grondslag geldt 24 procent tot 600.000 euro en 47 procent daarboven.
• Buitenlandse kapitaalinkomsten: werkelijke buitenlandse dividenden, rente en vervreemdingswinsten kunnen buiten de Spaanse inkomstenbelasting vallen.
• Vermogensbelasting en solidariteitsheffing: onder de bijzondere status is in beginsel Spaans vermogen relevant. Beide heffingen vragen een eigen berekening.
• Erf- en schenkbelasting: daarvoor geldt een andere regel. Een ontvanger met gewone woonplaats in Spanje kan ook over een verkrijging uit het buitenland belasting verschuldigd zijn.
• Modelo 720: Beckham-deelnemers vallen in beginsel buiten de reguliere melding van buitenlands vermogen via dit model. Andere informatieplichten volgen hun eigen regels.

Daar ligt een fiscale aantrekkingskracht van de combinatie: werkelijke buitenlandse dividenden van uw Maltese vennootschap kunnen tijdens geldige toepassing van Beckham buiten de Spaanse inkomstenbelasting vallen. Uw beloning uit een dienstbetrekking wordt afzonderlijk in Spanje behandeld, in beginsel belastbaar ook bij betaling door een buitenlandse werkgever. Voor een adviseur of bureau-eigenaar weerspiegelen contracten en betalingen zo beide rollen: persoonlijke prestaties en opbrengsten uit het aandelenbelang.

De toegangsvoorwaarden omvatten:

• Voorafgaande niet-residentie: geen Spaanse fiscale woonplaats in de vijf voorafgaande belastingperioden.
• Kwalificerende aanleiding: een wettelijk omschreven dienstbetrekking, passende bestuurdersbenoeming, bepaalde ondernemersactiviteiten of hooggekwalificeerde beroepsactiviteiten. Een online zelfstandige volgt de toepasselijke ondernemers- of beroepsroute; de werknemersroute vraagt een kwalificerende dienstbetrekking.
• Ondernemersroute: EU-burgers en personen met vrijverkeersrechten hebben hiervoor een positief ENISA-rapport nodig, dat vóór de verhuizing moet zijn aangevraagd.
• Termijn: in beginsel zes maanden vanaf de aangetoonde werkstart met de voorgeschreven socialezekerheids- of vervangende bewijsstukken. Het passende bewijs bepaalt de begindatum.
• Gezin: bepaalde familieleden kunnen deelnemen wanneer zij hun eigen aankomst-, inkomens-, leeftijds- en overige voorwaarden vervullen.

Ook de persoonlijke voorwaarde rond een vaste inrichting blijft relevant. Artikel 93 bevat uitzonderingen voor de daarin uitdrukkelijk omschreven ondernemers- en beroepsroutes, die de behandeling van de betreffende zelfstandige activiteit bepalen. Dat is een andere vraag dan een vaste inrichting van de Malta Limited. De AEAT licht de procedures toe; ENISA en timing staan in artikelen 113 en 116 van de verordening.

Pijler 2: Het Maltese full imputation system

Een Malta Limited betaalt in het reguliere systeem nominaal 35 procent vennootschapsbelasting. Het full imputation system verrekent de belasting van de vennootschap op aandeelhoudersniveau. Na uitkering kan een gerechtigde aandeelhouder een teruggaaf krijgen. Bij de juiste inkomstencategorie, fiscale rekeningen en aanspraak kan die zes zevende van de betaalde belasting bedragen. De berekening:

• Belastbare vennootschapswinst: 100.000 euro.
• Maltese vennootschapsbelasting, 35 procent: 35.000 euro.
• Veronderstelde gerechtigde teruggaaf van zes zevende: 30.000 euro.
• Resterende Maltese belasting: 5.000 euro, oftewel 5 procent.

Andere inkomstencategorieën hebben andere teruggaafregels. Licentieactiviteiten worden naar hun werkelijke inkomstencategorie ingedeeld. De wettelijke grondslag is artikel 48 van de Income Tax Management Act.

In de praktijk gebruiken we een tweetrapsstructuur: een Maltese holding bezit de operationele Limited. Dividend en teruggaaf kunnen daardoor binnen Malta worden samengebracht. De behandeling van de verdere uitkering hangt af van de vennootschappen, ontvanger en aard van het inkomen. Een fiscale eenheid kan onder haar eigen voorwaarden en keuzes geconsolideerde heffing bieden; deelnemingen, voorwaarden en de keuze worden afgestemd op de groep.

Daarnaast bestaat onder voorwaarden een optionele definitieve heffing van 15 procent zonder imputatie of teruggaaf, met een minimale binding van vijf jaar. De keuze biedt een andere fiscale en liquiditeitsplanning.

Het rekenvoorbeeld in een oogopslag

Een online bureau met 300.000 euro belastbare jaarwinst op de Maltese vennootschapsstap, nadat eventuele ondernemersbeloning en bedrijfskosten zijn verwerkt:

• Winst: 300.000 euro.
• Reguliere Maltese belasting, 35 procent: 105.000 euro.
• Veronderstelde gerechtigde teruggaaf van zes zevende: 90.000 euro.
• Maltese belasting na teruggaaf: 15.000 euro.

In dit gerechtigde teruggaafvoorbeeld is de belasting op de Maltese vennootschapsstap na terugbetaling vijf procent. Uw Spaanse privébudget vult die rekening aan met beloning en bijbehorende belasting en sociale premies, behandeling van dividend en refund bij de ontvanger, jaarlijkse kosten en eventuele vertrekheffingen. Belastingbetaling, uitkering en teruggaaf krijgen hun werkelijke data. Zo ziet u wanneer middelen voor de onderneming en privé beschikbaar komen.

Een vergelijking met uw BV helpt als beide berekeningen dezelfde aannames, het juiste belastingjaar en uw werkelijke omstandigheden gebruiken. Vraag daarom apart naar vennootschapswinst en besteedbaar privé-inkomen. Zo vergelijkt u de organisaties aan de hand van uw beloning, financiële behoefte en werkelijke bedrijfsorganisatie.

Leven op Mallorca, Marbella, Costa del Sol of in Madrid

Het Spaanse plan leeft ook in het dagelijks leven: een mediterrane woonplaats, passende scholen en verbindingen met Nederland en België. Voor een gezin zijn dat concrete onderdelen van de verhuizing.

Gezinnen en school

Voor Nederlandstalige gezinnen die een Engelstalig onderwijspad kiezen, bieden de Britse curriculum-scholen op Mallorca concrete mogelijkheden. Tot de genoemde mogelijkheden behoren Mallorca International School in Sa Pobla of Bellver International College in Palma. Ook King Richard III College bij Palma is een verdere school om te vergelijken. Voor Madrid zijn International School Madrid en The British School (voorheen British Council School) in Madrid gangbare keuzes; aan de Costa del Sol Aloha College en Sotogrande International School. Bekijk onderwijstaal, diploma, toelating en vrije plaatsen voordat u de woonplaats kiest.

Bereikbaarheid en community

Directe verbindingen met Nederland en België helpen bij de verhuizing. Vergelijk de actuele dienstregeling met de zakelijke reizen die u werkelijk nodig heeft. Een goede start begint bij passende Nederlandstalige aanspreekpunten voor zorg, financiën en het dagelijks leven. Bezoek mogelijke werkplekken en test de internetverbinding van uw toekomstige woning. Zo krijgt het plan om in Spanje te wonen een concrete invulling.

Zorgverzekering

Spanje heeft een publiek zorgstelsel. Bij permanente emigratie heeft u een bevestigd recht via het bevoegde stelsel of, indien van toepassing, een S1-registratie nodig. De EHIC betreft noodzakelijke zorg tijdens tijdelijk verblijf. Vergelijk aanvullende privépolissen op dekking, de behoeften van uw gezin en de gewenste servicetaal. Stem taal, beschikbaarheid en verzekeringsdekking vooraf af met de gewenste zorgverlener.

De Spanje-Malta-combinatie in de praktijk

Een onderneming met werkelijke substantie maakt het plan uitvoerbaar. Activiteiten, besluiten en lopende administratie krijgen ieder een duidelijke plaats, ook op een gewone werkdag na de verhuizing.

In Spanje

• Werkelijke fiscale woonplaats: meer dan 183 dagen in het kalenderjaar of het centrum van economische activiteiten en belangen kunnen Spaanse residentie opleveren. Ook het wettelijke gezinsvermoeden telt mee; verblijfsdagen, economische banden en gezinsomstandigheden worden samen bekeken.
• Vijf voorafgaande belastingperioden zonder Spaanse fiscale woonplaats.
• Een passende Beckham-route: dienstbetrekking, kwalificerende bestuurdersbenoeming of een uitdrukkelijk omschreven ondernemers- of hooggekwalificeerde beroepsroute.
• Tijdige keuze: de aangetoonde werkstart en voorgeschreven sociale of vervangende documenten bepalen de doorgaans geldende termijn van zes maanden.

In Malta

• Werkelijke activiteit: kantoor, mensen en techniek moeten de functies van het bedrijf dragen. De bedrijfsvoorzieningen weerspiegelen de werkelijk uitgeoefende functies.
• Bestuur met echte bevoegdheden: een Maltese bestuurder moet informatie krijgen, alternatieven kunnen afwegen en besluiten kunnen uitvoeren.
• Betekenisvolle bestuursvergaderingen: notulen en reisbewijzen laten zien wie ter plaatse welke besluiten nam. De werkelijke leiding blijft bepalend.
• Operationele substantie: contracten, facturen, IT en bankrelaties moeten bij het bedrijf passen.
• Lopende verplichtingen: boekhouding, jaarstukken, toepasselijke auditvereisten, company secretary en belastingaangiften horen bij de organisatie.

Leiding en activiteiten verdelen

Feitelijke leiding: Als u als inwoner van Spanje alle wezenlijke beslissingen van uw Malta-vennootschap vanuit de woonkamer in Palma neemt, kan Spanje de Limited als Spaans inwoner aanmerken. Voor leiding in Malta krijgt de lokale bestuurder echte bevoegdheden en de nodige informatie. Duidelijke verantwoordelijkheden laten zien welke besluiten daar vallen en welke taken u in Spanje uitvoert. Artikel 8 LIS.

Een vaste inrichting is een afzonderlijke vraag. Werk in Spanje kan die creëren zonder de hele vennootschap van woonplaats te laten veranderen. Thuiswerkplek, duurzame klantenactiviteiten en contractbevoegdheid verdienen daarom een eigen beoordeling, met nationaal recht en het Spanje-Malta-verdrag.

Entidad Patrimonial, vermogensvennootschap: Voor de bestuurdersroute bevat artikel 93 bij patrimoniale vennootschappen een aanvullende beperking rond aandelenbelang en verbondenheid. Activiteit, samenstelling van de bezittingen en de relevante deelnemingsrelatie bepalen hoe die voorwaarde wordt toegepast. Een operationeel bedrijf met klantenprojecten ziet er anders uit dan een vennootschap die vooral geld en effecten aanhoudt. Artikel 93 LIRPF.

De regionale keuze in Spanje

Spanje is ingedeeld in autonome regio's. Vermogensbelasting, erfbelasting en andere regionale regels verschillen. Voor veel ondernemers zijn de Balearen, de Costa del Sol en Madrid logische mogelijkheden.

• Balearen, Mallorca, Ibiza en Menorca: eilandleven, internationale scholen en verbindingen met Noord-Europa. Een vermogensvrijstelling hangt af van het jaar, de bezittingen en de toepasselijke regels.
• Costa del Sol, Andalusië, onder andere Marbella en Málaga: vasteland met internationale scholen en voorzieningen. Regionale vermogensbelasting en nationale solidariteitsheffing worden samen opgenomen, ieder volgens de eigen regels.
• Madrid: grootstedelijk leven en internationale scholen. Woonbudget en schoolritten verschillen van Mallorca.
• Costa Brava, Catalonië, en Costa Blanca, Valencia: andere mogelijke woonplaatsen, waarvan u de regels tegen uw eigen vermogen kunt afzetten in plaats van een algemeen ranglijstje te gebruiken.

De AEAT bevestigt voor Beckham-deelnemers een keuze voor het volledige vermogensbelastingstelsel van de woonregio. Zo kunt u het nationale stelsel vergelijken met de gehele relevante regionale regeling voor uw belastingjaar en bezittingen. Een schenking uit Nederland is een afzonderlijk onderwerp: artikel 6 van de erf- en schenkbelastingwet voorziet voor een ontvanger met gewone woonplaats in Spanje in beginsel in belasting over wereldwijde verkrijgingen.

De emigratie uit Nederland of België

Conserverende aanslag bij een aanmerkelijk belang

Een Nederlandse aanmerkelijkbelanghouder kan bij emigratie een conserverende aanslag krijgen over een fictieve vervreemding: de waardestijging wordt behandeld alsof de aandelen zijn verkocht. De aanslag bij een aanmerkelijk belang is volgens de Belastingdienst onbeperkt geldig. Voor relevante emigraties na 15 september 2015 om 15.15 uur is het betalingsuitstel niet beperkt tot tien jaar. Onder meer verkoop of dividend kan het uitstel geheel of gedeeltelijk beëindigen. Belastingdienst: conserverende aanslag bij emigratie.

Een dividend na vertrek kan dus nog gevolgen hebben voor een bestaande Nederlandse claim, ook als Spanje de betaling anders behandelt. De Kennisgroep-uitwerking over dividend en de conserverende aanslag maakt dat samenspel duidelijk.

Praktische consequentie: voor de verhuizing inventariseren we de waardering van de aandelen, eventuele herstructureringen en de volgorde van de stappen. Zo worden de claim en liquiditeitsbehoefte vooraf zichtbaar. Bij vertrek uit België worden Belgische residentie-, deelnemings- en ondernemingsregels in dezelfde voorbereiding betrokken.

De achterblijvende onderneming

Uw persoonlijke vertrek en de positie van een BV zijn verschillende dossiers. Een Nederlandse holding, overdracht van contracten, verplaatsing van functies en intellectueel eigendom en dividenduitkeringen behouden hun eigen fiscale gevolgen. De verplichtingen van de achterblijvende vennootschap worden afzonderlijk gevolgd.

Ook APV-, CFC- en Belgische toerekeningsregels hebben hun eigen toepassingsvoorwaarden. Werkelijke EU-activiteit wordt beoordeeld binnen de voorwaarden en uitzonderingen van elke regel. Wij coördineren de volgorde met de adviseurs van de betrokken landen.

Pillar Two: Wat de wereldwijde minimumbelasting voor het model betekent

De Europese minimumbelasting betreft binnen haar toepassingsgebied grote multinationale en binnenlandse groepen met doorgaans minimaal 750 miljoen euro geconsolideerde omzet. Het gaat om de omzet van de groep, niet alleen die van de Malta Limited. Richtlijn 2022/2523.

Voor veel kleinere zelfstandige ondernemingen draait de planning om het reguliere Maltese belastingstelsel. Het plan volgt het geldende recht en wordt bij wijzigingen aangepast. De optionele Maltese definitieve heffing van 15 procent is een eigen alternatief, los van Pillar Two.

Voor wie het model past

Geschikte profielen

• Locatie-onafhankelijke bedrijfsmodellen: SaaS, consultancy, online marketing, affiliate, trading-education, IP-licensering, e-commerce zonder lokale voorraadbinding.
• Bewezen winstgevendheid en voldoende liquiditeit voor de werkelijke organisatie, jaarlijkse kosten en belastingbetalingen.
• Bereidheid tot werkelijke verhuizing en planning voorbij de beperkte Beckham-periode.
• Gezinnen die een mediterrane levensfase met goede schoolinfrastructuur en bereikbaarheid van Nederland of België willen combineren.

Minder geschikt

• Sterk lokaal verankerde bedrijfsmodellen (ambacht, praktijken, regionaal gebonden dienstverleners).
• Vroegfase-startups zonder voorspelbare cashflow. Setup-kosten worden pas terugverdiend bij significante marge.
• Cliënten met onverplaatsbare bindingen in Nederland of België (lopende medische behandeling, schoolgaande kinderen zonder bereidheid tot wisseling).

Wat wij voor u doen

DW&P Dr. Werner & Partners is sinds 2013 in Malta gevestigd en begeleidt Nederlandse en Belgische ondernemers integraal. Wij stemmen de Maltese structuur af met uw adviseurs in de betrokken landen. U heeft een aanspreekpunt.

• Fiscale voortoetsing: Past uw situatie bij de Spanje-Malta-oplossing en welke regio in Spanje sluit aan bij uw levensfase?
• Emigratieplanning Nederland of België: waardering van de aandelen, Nederlandse of Belgische vertrekgevolgen, optimale volgorde van stappen, toepasselijke betalingsregels en informatieplichten.
• Beckham-aanvraag: voorbereiding met lokale Spaanse tax counsel, termijnzekerheid, dossiervorming voor de kwalificerende aanleiding.
• Malta-structurering: operationele Limited, Holding, substantie-opbouw, director-setup, boekhouding, audit, Fiscal-Unit-aanvraag.
• Doorlopende begeleiding: dividenduitkeringen, refund-procedures, compliance, periodieke substantie-reviews en aanpassingen.

Conclusie

De Spanje-Malta-oplossing kan een lage Maltese ondernemingsbelasting combineren met wonen op Mallorca, in Marbella of Madrid. Voor locatie-onafhankelijke, winstgevende ondernemers is dit een reële optie wanneer de Beckham-toegang, feitelijke bedrijfsorganisatie en persoonlijke inkomsten op elkaar aansluiten.

De volgende stap is een concept voor uw situatie: een passende Beckham-route, een Maltese onderneming met werkelijke substantie en een afgestemd vertrek. Dat brengt het Spaanse woonidee samen met een concrete financiële vergelijking en een dagelijks leven dat bij uw gezin past.

Veelgestelde vragen

Hoe lang duurt de Beckham-fase?

Het belastingjaar van de fiscale woonplaatswijziging en de vijf volgende jaren, tot zes belastingperioden in totaal. De volgende fase volgt de dan geldende regels; de huidige wet voorziet niet in verdere verlenging.

Wat gebeurt er na afloop van de zes jaar?

U heeft meerdere opties, afhankelijk van uw levensplanning:

• In Spanje blijven: in beginsel geldt de reguliere inkomstenbelasting, inclusief buitenlandse inkomsten. Ook wereldwijd vermogen en mogelijke inkomenstoerekening volgens artikel 91 LIRPF worden relevant.
• Naar Malta verhuizen: een nieuwe woonplaatswijziging met eigen Spaanse vertrekgevolgen en Maltese voorwaarden.
• Terug naar Nederland of België, of een ander woonland: de volgende berekening volgt die situatie. Een nieuwe berekening volgt de residentie- en belastingregels van het gekozen land.

Een beoordeling van de volgende fase in het vijfde jaar laat tijd voor de keuze.

Wat zal mijn Nederlandse accountant of belastingadviseur zeggen?

Uw bestaande accountant of belastingadviseur kent uw onderneming en de Nederlandse uitgangssituatie. Die kennis is nuttig bij de voorbereiding van uw vertrek. Internationale structuren vergen grensoverschrijdende advisering met toelatingen en ervaring in de betrokken jurisdicties. Wij werken graag samen met uw bestaande adviseur en leveren het volledig gedocumenteerde setup, zodat de doorlopende Nederlandse compliance bij hem of haar kan blijven. Voor Belgische ondernemers geldt hetzelfde principe in samenwerking met uw ITAA-adviseur.

Moet mijn gezin meeverhuizen?

Uw werkelijke woonplaats en fiscale residentie moeten bij de verhuizing passen. Blijft een partner tijdelijk voor werk aan het oude land gebonden, dan bekijken we woning, verblijven, gezin en de residentieregels van beide landen samen. De beoordeling volgt het werkelijke gezinsleven en de woonomstandigheden. Gerechtigde gezinsleden hebben bovendien eigen Beckham-voorwaarden.

Behoud ik de zeggenschap over mijn bedrijf?

U kunt eigenaar blijven en aandeelhoudersrechten uitoefenen. De werkelijke beslissingsbevoegdheden worden binnen het bedrijf verdeeld. Voor leiding in Malta zijn de nodige kennis en bevoegdheden aanwezig. Wezenlijke besluiten uit Spanje kunnen Spaanse fiscale gevolgen creëren; ook uw strategische rol wordt daarom naar de werkelijke functies beoordeeld.

Heb ik Spaanse sociale verzekering nodig?

Dat hangt af van uw werk en de toepasselijke grensoverschrijdende coördinatie. Spaanse inschrijving kan de werkstart voor de Beckham-termijn aantonen; soms zijn documenten over doorlopende buitenlandse verzekering of andere voorgeschreven bewijsstukken relevant. Verzekering en fiscale aanvraag worden daarom samen voorbereid.

Hoe is de zorgverzekering geregeld?

Een permanente verhuizing vraagt om een bevestigd verzekeringsrecht, bijvoorbeeld via het bevoegde lokale stelsel of registratie van een S1 wanneer dat mogelijk is. De EHIC dekt noodzakelijke zorg tijdens tijdelijk verblijf. Aanvullende privépolissen kiest u naar dekking, gezinsbehoeften en gewenste taal.

Werkt deze oplossing ook voor Belgen?

Een verhuizing uit België kan passen binnen de Beckham-toegangswegen. Een Belgische verhuizing vraagt een eigen beoordeling van residentie, aandelen, onderneming en resterende verplichtingen. Die punten worden volgens de Belgische regels in het afgestemde plan opgenomen.

Kan ik mijn bestaande BV gewoon naar Malta verplaatsen?

Een zetelwijziging, verplaatsing van leiding en overdracht van functies of activa zijn verschillende transacties met eigen mogelijke gevolgen. Bestaande verplichtingen worden bij het ontwerp van de nieuwe structuur meegenomen. De juiste route hangt af van wat in Nederland of België blijft en hoe het bedrijf werkelijk verandert.

Wilt u een thuis in Spanje combineren met een onderneming op Malta? Bespreek uw activiteit, beoogde woonplaats en bestaande onderneming in een gratis eerste gesprek.

Boek een gratis eerste gesprek over uw Spanje-Malta-plan.

Dit artikel vervangt geen individueel belastingadvies.

Bronnen

• BOE – Ley 35/2006, spanisches Einkommensteuerrecht
• Agencia Tributaria – amtliche steuerliche Erläuterung
• BOE – spanischer amtlicher Rechtstext
• Agencia Tributaria – Verfahren zum Sonderregime
• Malta Tax and Customs Administration – Körperschaftsteuer / Erstattungsbeispiel
• Malta Tax and Customs Administration – Körperschaftsteuer / Erstattungsbeispiel
• BOE – spanischer amtlicher Rechtstext
• BOE – spanischer amtlicher Rechtstext
• Agencia Tributaria – amtliche steuerliche Erläuterung
• BOE – spanischer amtlicher Rechtstext
• Europäische Kommission – Krankenversicherung bei Mobilität
• Belastingdienst – conserverende aanslag
• Belastingdienst – amtliche Fachgruppenveröffentlichung
• BOE – Ley 35/2006, spanisches Einkommensteuerrecht
• MTCA – Legal Notices Juli–Dezember 2025, Erläuterung zu LN 188/2025
• Income Tax Management Act, Cap. 372, Article 48 (current consolidation 2026)
• BOE – Art. 113 RIRPF, qualifizierte unternehmerische Tätigkeit
• EU – Richtlinie 2022/2523, Mindestbesteuerung großer Gruppen
• Schulangebot auf Mallorca
• King Richard III College