Glossar

Rechtliche und steuerliche Fachbegriffe verständlich erklärt

C

CFC-Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung)

CFC-Regeln (Controlled Foreign Corporation) ermöglichen es dem Heimatstaat, Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft dem inländischen Gesellschafter steuerlich zuzurechnen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Internationale Steuerplanung

Corporate Service Provider (CSP)

Ein Corporate Service Provider (CSP) ist ein von der MFSA lizenzierter Dienstleister, der Gesellschaften in Malta gründet, verwaltet und als Registered Agent fungiert.

Malta-Gesellschaftsrecht

F

FITWI-Regime (Final Income Tax Without Imputation)

Das FITWI-Regime ist ein optionales maltesisches Körperschaftsteuer-Regime: Gesellschaften und Trusts können statt des Anrechnungssystems eine endgültige Steuer von 15 Prozent ohne Erstattung an die Anteilseigner wählen. Für Privatpersonen gilt es nicht.

Steuermechanismen Malta

I

Imputation System (6/7-Steuerrückerstattung)

Das maltesische Imputation System ermöglicht Gesellschaftern einer Malta Limited eine Rückerstattung von 6/7 der gezahlten Körperschaftsteuer - der effektive Steuersatz sinkt damit auf rund 5 Prozent.

Steuermechanismen Malta

K

Körperschaftsteuer Malta

Malta erhebt Körperschaftsteuer zum Normalsatz von 35 Prozent - durch das Imputation System sinkt der effektive Satz für ausländische Gesellschafter auf rund 5 Prozent.

Steuermechanismen Malta

M

Malta Limited (Private Limited Company)

Die Malta Limited ist die meistgenutzte Gesellschaftsform für internationale Unternehmer in Malta - eine haftungsbeschränkte Kapitalgesellschaft nach maltesischem Recht.

Malta-Gesellschaftsrecht

MFSA (Malta Financial Services Authority)

Die MFSA ist Maltas zentrale Finanzaufsichtsbehörde, zuständig für die Regulierung und Überwachung von Finanzdienstleistern, Versicherungen, Pensionsfonds und Corporate Service Providern.

Compliance & Regulierung

N

Non-Dom Status (Non-Domicile)

Der Non-Dom Status erlaubt es in Malta ansässigen Personen, ausländische Einkünfte nur dann zu versteuern, wenn diese nach Malta übertragen werden (Remittance Basis).

Steuermechanismen Malta

W

Wegzugsbesteuerung (Exit Tax)

Die Wegzugsbesteuerung besteuert unrealisierte Vermögensgewinne bei Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland - in Deutschland geregelt durch § 6 AStG.

Internationale Steuerplanung

Wirtschaftliche Substanz (Economic Substance)

Wirtschaftliche Substanz bezeichnet die tatsächliche Geschäftstätigkeit einer Gesellschaft am Standort Malta - Büro, Personal, Entscheidungen vor Ort - und ist Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung.

Internationale Steuerplanung