Dubai oder Malta? Was die Steuersätze nicht verraten

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den VAE ist seit Ende 2021 ausgelaufen und wurde nicht erneuert. Laut einer gemeinsamen Erklärung beider Regierungen vom September 2026 wird über ein neues Abkommen verhandelt; unterzeichnet oder in Kraft ist es nicht. Das ist der gravierendste Punkt für Unternehmer aus dem DACH-Raum. Ohne DBA kann Deutschland Einkünfte, die es dem Inland zurechnet, voll besteuern - unabhängig davon, ob Sie in Dubai leben. Das betrifft insbesondere Einkünfte aus deutschen Beteiligungen, Veräußerungsgewinne bei Anteilen an deutschen Gesellschaften und Einkünfte, die über eine erweitert beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG) erfasst werden.

Die Körperschaftsteuer gilt für Geschäftsjahre ab dem 1. Juni 2023: 0 % bis AED 375.000 Gewinn, 9 % auf den Teil darüber. In Freezones bleiben bestimmte Einkünfte unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei, aber die Anforderungen an sogenannte Qualifying Free Zone Persons (QFZP) sind strenger als viele erwarten. Begünstigt sind nur Einkünfte aus abschließend aufgezählten Tätigkeiten, Geschäfte mit Privatpersonen gehören grundsätzlich nicht dazu, und übrige Umsätze dürfen höchstens 5 % des Gesamtumsatzes oder AED 5 Mio. betragen. Wer eine Bedingung verfehlt, verliert den Status für fünf Steuerzeiträume. Die Zeiten pauschaler Steuerfreiheit sind vorbei. Seit 2025 setzen die VAE zudem den Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) um, mit einer Mindeststeuer von 15 % für große multinationale Unternehmen.

Ein häufig unterschätzter Punkt ist das Bankensystem. Kontoeröffnungen in Dubai sind zunehmend an strenge KYC/AML-Prozesse gebunden. DACH-Unternehmer berichten regelmäßig von verzögerten oder abgelehnten Kontoanträgen - besonders bei Geschäftsmodellen, die nicht physisch in den VAE operieren. Das kann den Geschäftsstart um Monate verzögern.

Hinzu kommt die fehlende EU-Mitgliedschaft. Für Unternehmen, die innerhalb des europäischen Binnenmarktes agieren, bedeutet das: Zollhürden, keine EU-Dienstleistungsfreiheit und keine automatische regulatorische Anerkennung. Wer B2B-Dienstleistungen im EU-Raum erbringt, steht vor zusätzlichem administrativem Aufwand.

Dubai ist keine schlechte Wahl. Für bestimmte Profile kann der Standort die bessere Option sein. Unternehmer ohne Bezug zum DACH-Raum, die keine Einkünfte aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz haben und keinen Rückbezug zur europäischen Regulierung brauchen, finden in Dubai einen effizienten Standort. E-Commerce-Unternehmer mit globalem Markt, die nicht auf den EU-Binnenmarkt angewiesen sind, profitieren von Dubais strategischer Lage zwischen Europa, Asien und Afrika. Ebenso Unternehmer, die dauerhaft und tatsächlich in Dubai leben und ihren Lebensmittelpunkt vollständig verlagern.

Malta ist die stabilere Wahl für Unternehmer, die weiterhin Geschäfte im DACH-Raum betreiben, Beteiligungen in Deutschland halten oder regelmäßig im EU-Raum tätig sind. Die aktiven Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz schaffen Rechtssicherheit. Die EU-Mitgliedschaft ermöglicht den uneingeschränkten Zugang zum Binnenmarkt. Das Refund-System mit einer effektiven Körperschaftsteuer von 5 % ist seit Jahrzehnten etabliert, EU-konform und von der OECD anerkannt.

Handels-, Dienstleistungs- und Beratungsunternehmen ohne eigenes geistiges Eigentum profitieren in Malta von einem klaren Steuervorteil ohne branchenspezifische Einschränkungen. Unternehmer im Gaming-, Fintech- oder Finanzdienstleistungssektor finden in Malta ein eingespieltes regulatorisches Ökosystem. Und wer Substanz tatsächlich vor Ort aufbauen und leben möchte, trifft auf eine etablierte DACH-Community mit deutschsprachiger Beratungsinfrastruktur.

Wir beraten regelmäßig Unternehmer, die bereits eine Struktur in Dubai aufgebaut haben und feststellen, dass sie den EU-Marktzugang, die DBA-Abdeckung oder die regulatorische Stabilität brauchen, die Dubai nicht bieten kann. Ein Standortwechsel von Dubai nach Malta ist möglich und kann steuerlich sinnvoll gestaltet werden.

Der Übergang erfordert eine sorgfältige Planung: Auflösung oder Beibehaltung der Dubai-Gesellschaft, Gründung der maltesischen Struktur, Steuerliche Begleitung des Wohnsitzwechsels und Abstimmung mit den Behörden im Herkunftsland. Bei richtiger Gestaltung lässt sich ein fließender Übergang realisieren, ohne dass Doppelbesteuerung oder Substanzprobleme entstehen.

In der kostenlosen Erstberatung können wir einschätzen, ob ein Wechsel für Ihre Situation sinnvoll ist und welche Schritte dafür nötig wären.