Sechs Steuerjahre können schnell vergehen. Die Kinder haben ihre Schule gefunden, das Unternehmen entwickelt sich und aus einem geplanten Aufenthalt auf Mallorca ist ein Zuhause geworden. Das Ende des Beckham-Regimes stellt dann eine sehr praktische Frage: Wie sieht die Rechnung aus, wenn Sie bleiben möchten?
Für die nächste Phase haben Sie mehrere Wege: in Spanien bleiben, einen weiteren Wohnort wählen oder das Unternehmen entwickeln. Der persönliche Beckham-Status endet nach seiner gesetzlichen Laufzeit; die Malta Limited wird mit den dann geltenden persönlichen und unternehmerischen Bedingungen weiter eingeordnet. Mit aktuellen Zahlen lässt sich sehen, welcher Weg zu Ihrem inzwischen gewachsenen Geschäft und Ihrer Familie passt.
Ihr Zeitfenster für die Anschlussplanung
Das Regime gilt im Steuerjahr des Ansässigkeitswechsels und in den fünf folgenden Steuerjahren. Ist 2026 das maßgebliche erste Jahr und werden die Bedingungen weiter erfüllt, umfasst diese Zählung 2026 bis 2031. Die maßgeblichen Steuerjahre geben Ihrer Vorbereitung damit einen festen zeitlichen Bezug. Art. 93 LIRPF.
Notieren Sie deshalb das erste und letzte Steuerjahr in Ihrer Planung. Die Planung nutzt diese aktuelle gesetzliche Laufzeit ohne eine darüber hinausgehende Verlängerung, damit Ausgaben und Ausschüttungen zeitlich abgestimmt werden können.
Beispiel: Erstes Beckham-Jahr 2026, letztes Jahr 2031
- 2026 · erstes SteuerjahrMaßgebliches Jahr des steuerlichen Ansässigkeitswechsels.
- 2027–2030 · vier FolgejahreDas Sonderregime läuft bei weiter erfüllten Bedingungen. Spätestens im vorletzten geplanten Jahr die nächsten Wege vergleichen.
- 2031 · fünftes FolgejahrLetztes Sonderregimejahr in diesem Beispiel; Auszahlungen und Umsetzung mit dem Zeitplan abstimmen.
- Anschließend · nächste PhaseBei fortbestehender spanischer Steueransässigkeit grundsätzlich reguläre Einkommensteuer; Bleiben, weiteren Umzug oder Unternehmensänderung vergleichen.
Was sich ändert, wenn Spanien Ihr Zuhause bleibt
Bei fortbestehender spanischer Steueransässigkeit kommt nach dem Sonderregime grundsätzlich die reguläre Einkommensteuer zur Anwendung. Sie erfasst Einkommen unabhängig vom Entstehungsort und vom Wohnsitz des Zahlenden. Damit verdienen ausländische Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge eine neue Berechnung. Art. 2 LIRPF.
Die Malta Limited bleibt eine eigene Ebene. Zur Unternehmenssteuer kommt die spanische Behandlung von Gehalt, Ausschüttung und Refund beim Empfänger hinzu. Sinnvoll sind deshalb Szenarien für ein gewöhnliches Jahr, eine größere Auszahlung und einen möglichen Verkauf. Das zeigt mehr als die Fortschreibung eines einzigen Entnahmebetrags.
Ein Verbleib in Spanien kann persönlich und wirtschaftlich passen. Eine neue Rechnung macht diese Entscheidung greifbar, mit den Einkünften, Werten und Zielen Ihrer nächsten Lebensphase.
Gewinne können auch ohne Ausschüttung relevant werden
Im regulären Einkommensteuerrecht enthält Artikel 91 Regeln zur internationalen Einkünftezurechnung, oft CFC-Regeln genannt. Kontrollverhältnisse, Steuervergleich und die weiteren gesetzlichen Bedingungen bestimmen, welche Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft persönlich zugerechnet werden können. Art. 91 LIRPF.
Für EU- und EWR-Gesellschaften enthält das Gesetz unter anderem eine Ausnahme bei nachgewiesener wirtschaftlicher Tätigkeit. Der tatsächliche Betrieb und seine Nachweise machen diese Ausnahme für die Unternehmensplanung konkret.
Das ist eine andere Frage als Geschäftsleitung oder Betriebsstätte der Gesellschaft. Und sie kann wichtig sein, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben. Für die nächste Phase sind Abschlüsse, Steuerunterlagen, Beteiligungsstruktur und eine Beschreibung der Tätigkeit daher besonders nützlich.
Das Vermögen ist inzwischen vielleicht ein anderes
Unternehmensanteile können während der Sonderregimejahre an Wert gewinnen. Dazu kommen vielleicht eine spanische Wohnung oder private Anlagen. Bei regulärer persönlicher Vermögensteuerpflicht ist grundsätzlich das gesamte Nettovermögen relevant, unabhängig vom Ort der Vermögenswerte. Die Vermögensplanung wechselt damit von der besonderen Beckham-Behandlung zur regulären persönlichen Steuerpflicht. Art. 5 des Vermögensteuergesetzes.
Eine aktuelle Übersicht sollte deshalb auch ausländische Beteiligungen, Depots, Immobilien und Verbindlichkeiten samt den benötigten Bewertungen enthalten. Erbschaften und Schenkungen gehören weiter in die Nachfolgeplanung; sie werden nach ihren eigenen Erwerbs- und Ansässigkeitsregeln behandelt, wie bereits während der Beckham-Phase.
Bleiben, weiterziehen oder das Unternehmen verändern
In Spanien bleiben: Stellen Sie Einkommen und Vermögen auf das reguläre System um. Passt die bisherige Vergütung noch? Wie viel brauchen Sie privat? Hat sich Ihre Rolle im Unternehmen verändert?
Tatsächlich nach Malta oder anderswohin ziehen: Das ist ein neuer Wohnsitzwechsel, bei dem mögliche spanische Wegzugsfolgen und die Regeln des Ziellandes geprüft werden. Wohnsituation, tatsächliche Aufenthalte und die Anknüpfungen beider Länder bilden die Grundlage des steuerlichen Wechsels. Auch eine spätere Rückkehr in den früheren Wohnstaat gehört in die Betrachtung.
Verkaufen, übertragen oder umstrukturieren: Solche Schritte können zu Ihren wirtschaftlichen Zielen passen. Ihre eigenen Steuerfolgen gehen in den Vergleich ein. Für eine Ausschüttung im letzten Jahr werden Gesellschaftsrecht, Einkunftsqualifikation, tatsächlicher Zufluss und Liquidität gemeinsam betrachtet. So lässt sich die Maßnahme mit den anderen möglichen Wegen vergleichen.
Wann es sich lohnt, die nächste Phase anzusehen
Spätestens im vorletzten geplanten Sonderregimejahr ist Zeit für den Vergleich; bei Verkauf oder komplexem Familienvermögen früher. Dieses praktische Vorbereitungsfenster lässt Zeit für Vergleich und Umsetzung; die gesetzliche Laufzeit bleibt der maßgebliche Rahmen.
Bringen Sie dafür aktuelle Unternehmenszahlen, die Vermögensübersicht und Ihre Wohnortwünsche zusammen. Vergleichen Sie die Wege mit denselben wirtschaftlichen Annahmen. Auch eine klare Entscheidung für Spanien wird dadurch leichter: Buchhaltung und private Steuerakte können rechtzeitig auf die künftig relevanten weltweiten Sachverhalte vorbereitet werden.
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Dieses Dokument ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
